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Papers by Francesco Tesauro

Compendio di diritto tributario, comprensivo della parte generale e di quella speciale:

Francesco Tesauro‘’Instituições de direito tributário’’

Rassegna tributaria

SOMMARIO: 1. Premessa - 2. Giurisdizione tributaria e Costituzione - 2.2. Giu-dici tributari e Co... more SOMMARIO: 1. Premessa - 2. Giurisdizione tributaria e Costituzione - 2.2. Giu-dici tributari e Costituzione - 2.3. La disciplina attuale - 3. Processo spurio - 4. La tutela cautelare - 5. Idee per un codice.

La scritto, risalente al 1975, esamina la riforma dell'imposta di registro, contenuta nel D.P.R.... more La scritto, risalente al 1975, esamina la riforma dell'imposta di registro, contenuta nel D.P.R.26 ottobre 1972, n. 634, ponendone in rilievo gli aspetti innovativi e problematici.

Il contributo offre una sintesi del regime tributario del cd. "Patent Box" in Italia aggiornato a... more Il contributo offre una sintesi del regime tributario del cd. "Patent Box" in Italia aggiornato al D.l. 50/2017 in corso di conversione.
The Article deals with the Patent Box regime as currently applied in Italy.

Lo scritto esamina l'ammissibilità di prove illecite (costituende e precostituite) nel processo t... more Lo scritto esamina l'ammissibilità di prove illecite (costituende e precostituite) nel processo tributario, soffermandosi in particolare sulla c.d. lista Falciani.

Analisi della disciplina fiscale delle trasformazioni eterogenee: da società o ente commerciali a... more Analisi della disciplina fiscale delle trasformazioni eterogenee: da società o ente commerciali a ente non commerciale e viceversa.

Estratto: Nella relazione si premette che, nella giurisprudenza della Cassazione, convivono due m... more Estratto: Nella relazione si premette che, nella giurisprudenza della Cassazione, convivono due modelli di processo tributario: impugnatorio e dichiarativo. Dopo averne indicato i caratteri, lo scritto esamina le manifestazioni dei due modelli, soffermandosi in particolare sulle manifestazioni del modello dichiarativo che sono state abbandonate dalla giurisprudenza recente. Abstract: In the first part of the paper, it is argued that, within the Italian Supreme Court, two models of tax litigation coexist: the annulment action and the declaratory action (or action for a negative declaratory judgment). After having indicated the main characteristics of the two models, the paper analyzes their consequences, focusing on the manifestations of the declaratory model that have been abandoned by recent case law. SOMMARIO: 1. Il modello impugnatorio-2. Il modello dichiarativo-3. La riqua-lificazione della fattispecie-4. La " provocatio ad opponendum "-5. Gli atti ad impugnazione facoltativa-6. La c.d. impugnazione-merito-7. Il giudicato tribu-tario di rigetto-8. Il giudicato di annullamento per vizi formali-9. Il giudicato di annullamento per vizi sostanziali-10. Il processo di rimborso.

The paper focuses on the highlights of the history of tax litation rules from the 50s to nowdays,... more The paper focuses on the highlights of the history of tax litation rules from the 50s to nowdays, showing that the Italian policy maker has replaced the complex system in which tax disputes were judged by tax commissions and ordinary courts, with a system of special jurisdiction, in which the ordinary courts judges do not have role. In conclusion, the paper criticizes the Ermini prosposal, which wishes to abolish the tax commissions and to attribute tax disputes to ordinary courts, without even providing the ordinary courts with the power to annul administrative acts. SINTESI Lo scritto ricostruisce i momenti salienti della storia del processo tributario dagli anni " 50 ad oggi, facendo notare che il legislatore ha sostituito, ad sistema complesso in cui le liti tributarie erano giudicate dalle commissioni tributarie e dal giudice ordinario, il sistema della giurisdizione speciale, cui sono estranei i giudici ordinari di merito. Conclusivamente, lo scritto critica la proposta di legge Ermini, che intende abolire le commissioni tributarie e affidare le cause tributarie al giudice ordinario, senza neppure dotare il giudice ordinario dei poteri di annullamento degli atti amministrativi.

Diritto comunitario e vincolo da giudicato

Esame del processo tributario alla luce dei principi del giusto processo

Trattazione istituzionale dei tributi vigenti in Italia. Analisi dell’imposta sul reddito delle p... more Trattazione istituzionale dei tributi vigenti in Italia. Analisi dell’imposta sul reddito delle persone fisiche, dell’imposta sul reddito delle società, con specifica attenzione ai redditi transnazionali, ai redditi di fonte estera e alle operazioni straordinarie. Sono inoltre oggetto di esame l'imposta sul valore aggiunto, l’imposta di registro e sulle successioni, altri tributi indiretti, i tributi locali e regionali, la fiscalità dell'UE e internazionale.

Rivista Di Diritto Finanziario E Scienza Delle Finanze, 1994

... Natura giuridica e coesistenza della tassa per l'occupazione di spazi ed aree pubbli... more ... Natura giuridica e coesistenza della tassa per l'occupazione di spazi ed aree pubbliche e del canone di concessione. Autores: Francesco Tesauro; Localización: Rivista di diritto finanziario e scienza delle finanze, ISSN 0035-6131, Nº 4, 1994 , págs. 662-6669. Fundación Dialnet ...

Trattazione istituzionale della parte generale del diritto tributario. Sono esaminati i principi ... more Trattazione istituzionale della parte generale del diritto tributario. Sono esaminati i principi costituzionali e comunitari, le fonti del diritto tributario, le regole ermeneutiche, l’obbligazione tributaria e i soggetti passivi dei tributi, la dichiarazione d’imposta, i procedimenti di attuazione dei tributi (accertamento, riscossione e rimborso), l’elusione, le sanzioni amministrative e penali, il processo tributario.

Compendio di diritto tributario, comprensivo della parte generale e di quella speciale:

Francesco Tesauro‘’Instituições de direito tributário’’

Rassegna tributaria

Diritto comunitario e vincolo da giudicato

Esame del processo tributario alla luce dei principi del giusto processo

Rivista Di Diritto Finanziario E Scienza Delle Finanze, 1994

Esame della situazione della giurisdizione tributaria e prospettive di riforma

Abstract: This paper has been presented at a conference that I have personally conceived and orga... more Abstract: This paper has been presented at a conference that I have personally conceived and organized in Milan with the purpose to honor and remember my Mentor and his contribution to the study of tax law. In this paper, I have reconstructed his main thoughts regarding two central themes of its system: the tax imposition and the tax trial, seen as part of his general theories of law and trial. Finally, the paper highlights the current relevance of Allorio’s thoughts, that imprint, despite the time elapsed, the fundamental substantive and procedural tax law rules.

Edizione aggiornata al 2018 delle Istituzioni di diritto tributario. Parte speciale. XI edizione

F. Tesauro, ‘’Instituições de direito tributário’’ (traduzione portoghese di F. Tesauro, "Istituz... more F. Tesauro, ‘’Instituições de direito tributário’’ (traduzione portoghese di F. Tesauro, "Istituzioni di diritto tributario"

Istituzioni di diritto tributario. Parte generale.

Istituzioni di diritto tributario. Parte generale. XIII edizione. Indice.

Il libro illustra la disciplina del processo tributario. La presente edizione recepisce le modifi... more Il libro illustra la disciplina del processo tributario. La presente edizione recepisce le modifiche al processo dinanzi alla Corte di Cassazione introdotte dal D.l. 31 agosto 2016, n. 168, convertito dalla L. 25 ottobre 2016, n. 197, e le altre, minori modifiche legislative, con le novità dottrinali e giurisprudenziali, intervenute dopo la terza edizione, che accoglieva le innovazioni attuative della legge di delega 11 marzo
2014, n. 23, in tema di reclamo-mediazione, sospensione del processo, spese di lite, conciliazione, ottemperanza, misure cautelari nelle fasi di gravame, giudizio di rinvio, ecc.
Alcuni argomenti sono stati trattati ex novo (le prove illecite, l’onere
di prova in caso di elusione, il principio di vicinanza della prova,
la tutela nei confronti del diniego di autotutela, ecc.).
Sono illustrate le linee fondamentali del processo tributario telematico,
che, sia pure in forma facoltativa, è in corso di attivazione in
tutto il territorio nazionale.

Massimario delle commissioni tributarie della Lombardia 2° semestre 2015 - 1° semestre 2016

Esposizione compendiosa della parte generale del diritto tributario e della disciplina dei singol... more Esposizione compendiosa della parte generale del diritto tributario e della disciplina dei singoli tributi.

Illustrazione della disciplina del processo tributario.

Qesta edizione appare dopo la legge di delega 11 marzo 2014, n. 23. Per-ciò l’aggiornamento i... more Qesta edizione appare dopo la legge di delega 11 marzo 2014, n. 23. Per-ciò l’aggiornamento include le modifiche introdotte dai decreti delegati, attuativi della delega, in tema di elusione e abuso del diritto, internazionalizzazione delle imprese, interpelli e processo, riscossione, sanzioni amministrative e penali, monitoraggio delle spese fiscali e dell’evasione.
Oltre a ciò, tutti i capitoli del libro sono state sottoposti a retyling, per recepire le novità, oltre che dottrinali, normative e giurisprudenziali inter-venute dopo la precedente edizione. imitandomi ad indicare solo alcuni punti, segnalo, in tema di norme di favore, l’affinamento della nozione di agevolazione fiscale e il riferimento alla spese fiscali; in tema di soggetti passivi, la figura dei successori delle società estinte.
La trattazione del principio di capacità contributiva e della CEDU è stata rivista ed è stato aggiornato il paragrafo sugli aiuti di Stato, con riferimenti all’azione della Commissione europea nei confronti degli Stati che favorisco-no le multinazionali.
In tema di indagini bancarie, sono richiamate la sentenza della Corte cost.,6 ottobre 2014, n. 228, relativa ai conti dei lavoratori autonomi e la giurisprudenza relativa ai dati dei conti esteri, derivanti da fonte illecita.
In tema di definizioni consensuali del rapporto fiscale, si è tenuto conto di quanto disposto dalla legge di stabilità per il 2015 e della nuova disciplina del ravvedimento operoso.
In tema di dichiarazione dei redditi è stata accolta l’innovazione introdotta dal D.l. 21 novembre 2014, n. 175 (dichiarazione precompilata).
In tema di accertamento, sono registrate le novità normative in tema di accertamento sintetico e redditometrico (tra cui il D.m. 16 settembre 2015) e l’orientamento giurisprudenziale in tema di contraddittorio e nullità degli atti impositivi.
Il capitolo su elusione e abuso è stato interamente ristrutturato, alla luce del decreto delegato, distinguendo tra accertamenti antielusivi e riqualifica-zione dei negozi.
Nel capitolo sulla riscossione, si è tenuto conto delle innovazioni del de-creto delegato e sono stati rivisti i paragrafi sulle tutele del fisco (ipoteca, se-questro e fermi).
Nei due capitoli sulle sanzioni, aggiornati alla luce dei decreti delegati, è stato inserito il richiamo ai principi della CEDU, con particolare riguardo al ne bis in idem. Il capitolo sulle sanzioni penali è stato integrato con i paragrafi sul riciclaggio, sull’autoriciclaggio e sul sequestro per equivalente.
Nel capitolo sul processo sono state inserite le novità recate dal decreto delegato (in tema di reclamo-mediazione, sospensione nelle fasi di gravame, ecc.) ed è stato riscritto il paragrafo sull’onere della prova.
Le citazioni di dottrina sono minime, dato il carattere istituzionale del volume. Delle sentenze si indica, quando possibile, la rivista cartacea in cui sono pubblicate, altrimenti si rinvia alle banche-dati. Le sentenze della Cassazione, di cui non è indicata la sezione, sono della quinta.