El rol de la Contraloría General de la República y las auditorías internas en el fortalecimiento del sistema de control interno en Costa Rica (original) (raw)
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Revista Centroamericana de Administración Pública, 2018
En este artículo se desarrolla una reflexión crítica sobre los elementos de la auditoría en el análisis y la incorporación del valor público de los servicios o programas estatales. Se revisan, en primer lugar algunas concepciones de valor público, para luego identificar lo que dictan los estándares internacionales en materia de auditoría al respecto. Posteriormente, se presentan los resultados del examen de una muestra de auditorías realizadas por la Contraloría General en el último año, donde se destaca que en la fiscalización no ha logrado incorporar aún el concepto del valor público en los procesos, procedimientos y controles.
La labor de control y fiscalización es fundamental para garantizar el adecuado uso de los recursos financieros y la consecución de los objetivos perseguidos por los órganos e instituciones que integran el sistema de integración regional; es por ello que surge el Consejo Regional Fiscalizador, el cual ejecuta las auditorías por medio de las unidades de enlace, que corresponden a las Entidades de Fiscalización Superior de cada país que integra el sistema. La Contraloría General de la República de Costa Rica en los últimos años se ha incorporado a esta importante labor de fiscalización como integrante del CFR-SICA adquiriendo una experiencia que ha estado marcada de retos pero que igualmente ha sido provechosa, y que amerita ser compartida con toda la comunidad centroamericana, tanto los retos que se han tenido que superar para realizar las auditorías como aquellos que se plantean en el futuro del CFR-SICA para que pueda cumplir satisfactoriamente con la labor encomendada en su creación.
La lucha contra la corrupción y la promoción de los principios de transparencia y rendición de cuentas en la función pública son actualmente temas de mayor relevancia en la función pública, y aspectos que la ciudadanía exige cada vez con mayor ahínco a los funcionarios públicos. Para lograr que estos esfuerzos sean efectivos resulta necesario ejercer una labor sancionatoria efec tiva a los funcionarios públicos que incurren en estas prácticas. En este punto, es que entra en juego la CGR como órgano fiscalizador de la Hacienda Pública en Costa Rica; así como la Ley contra la Corrupción y el Enriquecimiento Ilícito en la Función Pública aprobada en el 2005 y que constituye un instrumento jurídico muy importante en materia, en el que le otorga instrumentos al órgano contralor para que ejecute de mejor manera su función de control y fisca-lizador de la Hacienda Pública. A raíz de ello, es que surge la siguiente iniciativa que pretende analizar los resultados arrojados de la potestad sancionatoria ejercida por el órgano contralor en aquellas faltas vinculadas con actos de co-rrupción o que son contrarias a la transparencia o rendición de cuen-tas, a partir de la entrada en vigencia de la ley citada. Se pretende por lo tanto, cuantificar la proporción de procedimientos disciplinarios tramitados por estas causales, identificar las más importantes, las sanciones impuestas y los sectores que más faltas han cometido, todo con el propósito, de enlistar los logros alcanzados por el órgano contralor en esta materia, así como los principales retos que este campo de acción le genere para años futuros. Todo lo anterior con el objetivo final de contribuir a mejorar la aplicación de la labor sancionatoria que ejerce el órgano contralor, y fortalecer su papel como órgano de control y fiscalizador de la Hacienda Pública, así como en la lucha contra la corrupción y en la promoción de los principios de transparencia y rendición de cuentas en la función pública.
Revista Derecho de la Hacienda Pública, 2020
En este documento se analiza el rol que poseen figuras relevantes, pero que no siempre son abordadas cuando se habla de lucha contra la corrupción, como lo son el Sistema de Control Interno Institucional, la atención de denuncias y el rol que juega la auditoría interna para prevenir, detectar y sancionar actos de corrupción. Asimismo, se enlistan una serie de acciones se producto de la investigación, se consideran necesarias implementar en las administraciones públicas costarricenses para fortalecerlo, tales como el diseño de SCI enfocados en la detección y recopilación de evidencia de actos de corrupción, la inclusión de los riesgos de corrupción en el SEVRI, el rediseño de auditorías de la ética, la inclusión de la ciudadanía en el seguimiento de las recomendaciones que emite la AI a la administración activa, la creación de canales efectivos para la recepción de denuncias y los procedimientos para investigarlas tanto de parte de la administración como de la AI, y finalmente, la necesidad de reforzar la atención de denuncias, los mecanismos de protección dirigidos, principalmente al denunciante interno, que posee mayor conocimiento de actos irregulares en la institución, pero al ser más vulnerable se atreve menos a denunciar, entre otras acciones. El trabajo se basó en la revisión documental, entrevista al Presidente del Instituto de Auditores Internos de Costa Rica, que es la organización que agrupa a todos los auditores internos del sector público y privado del país, lo cual lo convierte en un actor relevante en este tema y finalmente, una encuesta en la cual se recopiló la opinión de 125 funcionarios públicos de 56 instituciones públicas del país.
Auditoría interna en el marco de la empresa privada costarricense
Revista Nacional de Administración
La auditoría tanto interna como externa, el control interno, la gestión de riesgos y el gobierno corporativo han evolucionado en la consecución de estrategias que contribuyan eficientemente a lograr los objetivos organizacionales. En esta investigación se analiza la unidad de auditoría interna en las empresas privadas costarricenses. Este estudio se realiza mediante una revisión cuantitativa de los siguientes criterios: normativa vigente, control interno, gestión del riesgo empresarial, gobierno corporativo. El objetivo consiste en determinar la percepción que tiene el sector empresarial a nivel nacional acerca de la necesidad de contar con los servicios de un auditor interno.