Equidad o inequidad tributaria: La distribución del impuesto a la renta en Colombia 1990-2002 (original) (raw)
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Tributación y equidad en Colombia
2013
Este trabajo analiza que tan equitativos son los impuestos mas importantes en terminos de recaudo para el Gobierno Nacional, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el impuesto sobre la renta. En el caso del IVA, se estudian los efectos de la estructura tributaria sobre la distribucion del ingreso a partir de tecnicas no parametricas. En el impuesto sobre la renta, divido entre personas juridicas y naturales, se destaca el papel jugado por los beneficios tributarios sobre el recaudo y la equidad. Se encuentra que la estructura del IVA es regresiva, que el impuesto sobre la renta sobre las personas juridicas exhibe fuertes inequidades horizontales y que el impuesto sobre la renta de las personas naturales es ligeramente progresivo por efecto de los beneficios tributarios.
2018
Due to the supported economic growth of the first decade of the 21st century, Colombia managed to reduce the levels of poverty and inequality. Nevertheless, the country continued to present one of the most inequitable economies in the world maintaining a high income concentration. In that sense, this paper aims at analyzing the fiscal policy incident in the income distribution. To that effect, the redistributive impact of the fiscal action in Colombia, Latin America and the group of country members of the Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) were examined. Besides, a historical follow-up of the income and public expenditures behavior in Colombia was carried out from 1990 until 2015, highlighting two fundamental facts: 1) from the constitutional reform of 1991, the social public expenditure presented a remarkable growth as a response to the fiscal commitments acquired by the state and 2) the Income Tax and the Value-Added tax (VAT) have been the props on whic...
El presente artículo se encarga de analizar el cumplimiento del principio constitucional de equidad, a partir de la estructura de los impuestos nacionales de renta e IVA y del impuesto distrital del ICA. Para su desarrollo, se ha realizado una revisión documental sobre la definición en el contexto tributario de dicho principio, y se exponen las problemáticas identificadas y los resultados de estudios elaborados previamente sobre este tema. Se extrajeron los aportes más relevantes y se identificaron las variables que deben ser tomadas en cuenta para corroborar el cumplimiento del principio de equidad en estos tres impuestos a partir de la perspectiva del contribuyente. Con este examen, se logró identificar que ninguno de los tres impuestos da cumplimiento a dicho principio. Las exenciones y los descuentos tributarios permiten la manipulación de la equidad vertical en el impuesto de renta. EL IVA, al ser un impuesto indirecto, no considera la situación específica de cada contribuyente, siendo inequitativo, y el ICA, al ser calculado a partir de los ingresos, deja a un lado, variables como el nivel de sacrificio, por lo que no es posible determinar la capacidad de pago del contribuyente.
Econografos Escuela de Administración de Empresas y Contaduría Pública, 2020
Este estudio busca analizar las tasas efectivas de tributación en el impuesto de renta y complementarios de personas jurídicas, su heterogeneidad y algunos de los causantes de la misma. Para ello, se utiliza la información de las declaraciones de renta agregadas por sectores de la economía. De esta forma se determina cuáles son los sectores que se ven más y menos privilegiados en el proceso de depuración de la declaración de renta. A partir de ello se determinan también los recursos que está dejando de recibir el Estado a causa de estos tratamientos preferenciales. Se encuentra que el sector financiero es el más beneficiado; por lo tanto, merece especial atención en la discusión política. Este análisis busca ser un complemento a los estudios anteriormente realizados en este campo.
Política tributaria y sus efectos sobre la distribución del ingreso en Colombia durante el siglo XX
Revista CIFE: Lecturas de Economía Social, 2011
El presente documento busca evidencias sobre la presencia de ciclos políticos partidistas u oportunistas con respecto al manejo de la política tributaria en Colombia y el efecto sobre la distribución del ingreso. Con base en un modelo econométrico se utilizan datos anuales para el período comprendido entre 1905 - 2006, sobre variables como los ingresos tributarios totales, directos e indirectos, el ciclo del PIB real y de la inflación. También se emplean variables dummy (dicótomas) para representar los períodos presidenciales, por partido político y para períodos cercanos a procesos electorales. Dichas variables también representan períodos electorales para Congreso de la República. Una vez estudiados los ciclos políticos, se analiza el impacto que esto genera sobre la distribución del ingreso para el período comprendido entre 1976-2006. Los resultados de las estimaciones muestran un manejo oportunista con respecto a la política tributaria, pero los cambios en la distribución del in...
Análisis de la carga fiscal asociada al impuesto de renta sobre asalariados en Colombia, 1989 a 2018
Contaduría Universidad de Antioquia, 2019
alteraciones en la carga fiscal soportada por los contribuyentes. Este artículo permite evidenciar los resultados del análisis normativo de los cambios en la carga fiscal del impuesto para los Asalariados durante el período de tiempo establecido, en relación a posibles afectaciones sobre decisiones de consumo, ahorro e inversión; así como los principios de equidad horizontal, vertical, progresividad, proporcionalidad o regresividad de los cambios en las tarifas; es decir, los efectos redistributivos que originaron los diversos cambios normativos. La metodología a utilizar será el análisis mixto, sobre las normas tributarias e información reportada por la DIAN para el periodo de estudio sobre las declaraciones de renta de las personas naturales. Palabras clave: Impuesto de renta personas naturales, Carga fiscal, reformas tributarias Analysis of the tax burden associated to the income tax on salaried workers in Colombia, 1989 to 2018 Abstract: The National Tax Statute is established with Decree 649 of 1989. From that date until 2018 fifteen tax reforms were implemented, modifying the conditions for the refining of the tax base to determine income tax, which implies changes in the tax burden supported by tax payers. This paper allows to evidence the results of the normative analysis of changes in the tax burden for salaried workers during the established time period, in relation to possible effects on consumption, saving and investment decisions; as well as the principles of horizontal and vertical equity, progressivity, proportionality or regressivity of changes in tax levels; that is, the redistributive effects originated by the diverse normative changes. The methodology used will be the mixed analysis, applied on the tax reforms and information reported by the DIAN for the study period on the income tax declarations of natural persons.
RCE # 72. Especial "desigualdad", 2017
Este artículo estima la carga tributaria nacional sobre los trabajadores y los propietarios de capital en Colombia durante el periodo 2000-2014, con base en un enfoque de tarifas impositivas efectivas. Para el agregado del impuesto de renta y el Impuesto sobre el valor agregado (IVA), los resultados indican que durante casi todo el periodo los ingresos laborales soportaron una tarifa efectiva superior a la que recayó sobre los ingresos de capital, aunque la brecha ha tendido a cerrarse.
Equidad tributaria horizontal del impuesto a la renta en Chile
Revista de la CEPAL
En este trabajo se estiman los efectos distributivos de la eliminación del tratamiento diferencial de ingresos empresariales respecto de los ingresos individuales en el sistema tributario chileno, así como de eliminar la principal exención vigente en el impuesto al ingreso de las personas: la del ahorro previsional voluntario. En cuanto a esta exención, los resultados muestran que si bien a quienes favorece son mayoritariamente personas de más altos ingresos, su eliminación no aumenta la progresividad del impuesto al ingreso. En el caso de la eliminación del tratamiento tributario favorable a los ingresos corporativos, los efectos distributivos son importantes en magnitud y el impuesto al ingreso se hace significativamente más progresivo. En general, los resultados evidencian que el impuesto al ingreso en Chile es menos progresivo que lo que parece y que hay espacio para que tenga un papel redistributivo relevante en la disminución de la desigualdad en el ingreso.