Vinster i spel och tävlingar (original) (raw)
Spelvinster
Spelvinster är vinster i lotterier, vadhållningar, kombinationsspel eller pyramidspel. Om du ska betala skatt på en spelvinst deklarerar du det som inkomst av kapital. I vissa fall ska du inte betala skatt på vinsten.
En vinst över 100 kronor i ett pyramidspel ska du alltid betala skatt på.
Olika typer av spelvinster
Lotteri
I ett lotteri har deltagarna chans att vinna ett pris och sannolikheten att vinna beror på slumpen, till exempel bingo och roulettspel.
Kombinationsspel
Sannolikheten att vinna i ett kombinationsspel beror på en kombination av skicklighet och slump, till exempel poker.
Vadhållning
Vid vadhållning satsar du på resultatet av en framtida händelse för att vinna. Deltagaren kan också satsa på om en särskild händelse kommer ske eller inte i framtiden, till exempel vad resultatet kommer att bli i en idrottshändelse.
Pyramidspel
I ett pyramidspel (kedjebrevsspel) kommer vinsten från framtida deltagares insatser. Sannolikheten att vinna beror på antalet deltagare som efter hand går med i spelet. Vinster över 100 kronor ska du alltid deklarera och betala skatt på.
Spelvinster du inte ska betala skatt på
En spelvinst är skattefri när
- vinstens värde är 100 kronor eller mindre
- spelet kräver licens i Sverige och anordnaren har fått licens i Sverige
- spelet inte kräver licens i Sverige och riktar sig till den svenska spelmarknaden
- spelet inte kräver licens i Sverige och riktar sig till en spelmarknad i ett land inom Europeiska ekonomiska samarbetsområdet (EES-området).
Spel som riktar sig till den svenska spelmarknaden
Spellagen innehåller regler om spel som tillhandahålls i Sverige. Ett spel är tillhandahållet i Sverige om det riktar sig till den svenska spelmarknaden till exempel spel som spelas i en lokal i Sverige, på svenskt fartyg eller svenskt flygplan.
Spel över internet (onlinespel) riktar sig till den svenska spelmarknaden om webbplatsen till exempel har svensk text, marknadsförs i Sverige och att man kan göra insättningar och uttag från spelkontot i svenska kronor.
Anordnaren ska vanligtvis ha licens i Sverige om spelet riktar sig till den svenska spelmarknaden. På Spelinspektionens webbplats ser du vilka spelbolag som har licens, vilken typ av spel de har licens för samt vilka webbadresser spelbolaget har.
Länk till annan webbplats.Spelvinster du ska betala skatt på
Du ska deklarera och betala skatt för vinsten om din vinst är över 100 kronor och är
- spel som riktar sig till den svenska spelmarknaden och kräver licens i Sverige men spelanordnaren saknar svensk spellicens
- onlinespel som inte specifikt riktar sig till en spelmarknad inom EES
- spel som fysiskt tillhandahålls utanför EES, till exempel på ett kasino i USA
- från ett pyramidspel.
Exempel på spelvinster där du ska och inte ska betala skatt
Onlinespel inom EES som riktar sig till svensk spelmarknad men saknar spellicens - betala skatt
Kalle spelar poker online hos ett spelföretag på Malta och spelet riktar sig till den svenska spelmarknaden. Spelet kräver licens i Sverige. Företaget saknar dock en spellicens enligt spellagen och Kalle ska därför betala skatt på vinsten.
Onlinespel utanför EES som inte specifikt riktar sig till en spelmarknad inom EES - betala skatt
Karim spelar på olika sorters onlinespel hos ett spelföretag hemmahörande i Dubai. Spelet riktar sig inte specifikt till en spelmarknad inom EES. Karim ska betala skatt på vinsten eftersom spelet inte specifikt riktar sig till en spelmarknad inom EES.
Onlinespel utanför EES som riktar sig till en spelmarknad inom EES – inte betala skatt
Anela spelar onlinespel hos ett spelföretag hemmahörande i USA. Spelet riktar sig till den tyska spelmarknaden. Spelet kräver inte licens i Sverige. Anela ska inte betala skatt på vinsten eftersom spelet riktar sig till en spelmarknad inom EES och inte kräver licens i Sverige.
Onlinespel inom EES – inte betala skatt
Karin spelar kasinospel online hos ett spelföretag hemmahörande i Tyskland. Spelet riktar sig i första hand till den tyska spelmarknaden men inte alls till den svenska spelmarknaden och kräver inte licens i Sverige. Karin ska inte betala skatt på vinsten eftersom spelet riktar sig till en spelmarknad inom EES och spelet inte kräver licens i Sverige.
Spel på kasino utanför EES – betala skatt
Klara spelar poker på ett kasino i USA. Spelet tillhandahålls utanför EES och Klara ska därför betala skatt på vinsten. Om spelet istället tillhandahålls i Paris är vinsten skattefri, eftersom spelet tillhandahålls inom EES och inte kräver licens i Sverige.
Så här deklarerar du spelvinster
Om du har fått spelvinster över 100 kronor och ska betala skatt på spelvinsten ska du ta upp nettovinsten i din inkomstdeklaration.
Nettovinsten är summan av dina vinster minus summan av dina betalda insatser under ett kalenderår. Du räknar ut nettovinsten för varje spelanordnare. När du deklarerar fyller du i årets sammanlagda nettovinst i din inkomstdeklaration som inkomst av kapital (punkt 7.2). Skatten på nettovinsten är 30 procent.
Om du har satsat mer än du vunnit under ett kalenderår hos en och samma spelanordnare får du inte göra avdrag för förlusten i inkomstdeklarationen. Du får inte heller kvitta om du förlorat i ett spel hos en anordnare mot en vinst i ett spel hos en annan anordnare.
Tävlingsvinster
En tävlingsvinst är en vinst du får när det är din personliga prestation som avgör om du vinner vid till exempel en idrottstävling, slogantävling eller fisketävling. Ifall det är slumpen som avgör om du vinner är det istället en lotterivinst. Om det i tävlingen finns både prestations- och slumpmoment har det betydelse hur tävlingen avgörs på slutet.
Tävlingsvinster du ska betala skatt på
Du ska vanligtvis deklarera och betala skatt på värdet av en tävlingsvinst som inkomst av tjänst. Det gäller även om prestationen är liten.
Du ska betala skatt för värdet av din tävlingsvinst om den
- hör till anställning eller uppdrag
- är pengar eller liknande, till exempel värdepapper, eller går att lösa in mot pengar
- har ett värde som är högre än beloppsgränsen och inte är minnesföremål.
Beloppsgränsen år 2024 är 1 700 kronor.
Beloppsgränsen år 2023 är 1 600 kronor.
Beloppsgränsen gäller vid varje vinsttillfälle för sig och inte för det sammanlagda värdet under året. Om värdet på vinsten är högre än beloppsgränsen ska du deklarera och betala skatt för hela vinsten.
Exempel på tävlingsvinster där du ska och inte ska betala skatt
Slogantävling - presentkort högre än beloppsgränsen – betala skatt
Anna deltar i en slogantävling som hon hittar på internet. Hon har lämnat den bästa motiveringen och vinner ett presentkort på 2 000 kronor som inte kan lösas in mot pengar. Anna ska deklarera och betala skatt på vinsten som inkomst av tjänst eftersom värdet är högre än beloppsgränsen.
Fisketävling - vinst som inte är högre än beloppsgränsen – inte betala skatt
Aida deltar i en fisketävling i sin fiskeförening. Hon vinner tävlingen och vinsten är ett fiskespö till ett värde av 1 200 kronor. Vinsten är skattefri eftersom vinsten inte är en tävling i hennes anställning, inte är pengar och värdet är lägre än beloppsgränsen.
På arbetsplatsen - beloppsgränsen gäller inte – betala skatt
Amir deltar i en friskvårdstävling på sin arbetsplats. Amir vinner tävlingen och vinsten är ett presentkort på 800 kronor som inte kan lösas in mot pengar. Amir ska deklarera och betala skatt på vinsten som inkomst av tjänst eftersom beloppsgränsen inte gäller tävlingar som anordnas av den egna arbetsgivaren.
Idrottstävling - vinst i pengar - betala skatt
Arvid deltar i en idrottstävling. Han vinner stavhoppstävlingen och vinsten är 1 500 kronor. Arvid ska deklarera och betala skatt på vinsten som inkomst av tjänst eftersom vinsten består av pengar.
Om slumpen avgör ifall du vinner
Om det är slumpen som avgör om du vinner är det en lotterivinst. Du ska vanligtvis inte betala skatt på en lotterivinst men i vissa fall ska du deklarera och betala skatt som inkomst av kapital. För att veta vilka vinster i lotterier du ska betala skatt på finns mer information under avsnittet om spelvinster på denna sida.
Om det finns både prestations- och slumpmoment
Om tävlingen har inslag av både prestations- och slumpmoment beror det på hur tävlingen avgörs på slutet om det är skattefritt eller om du ska betala skatt.
Avslutas tävlingen med ett prestationsmoment ska du betala skatt på vinsten som inkomst av tjänst.
Avslutas tävlingen med ett slumpmoment är spelet ett lotteri. Du ska vanligtvis inte betala skatt på en lotterivinst men i vissa fall betalar du skatt som inkomst av kapital.
Exempel på tävlingsvinster där det finns både prestations- och slumpmoment
Medverkan i TV – betala skatt
Ett tv-bolag arrangerar och sänder ett spelprogram där tv-bolaget betalar ut vinster eller gager till deltagarna i programmet. Det är då en ersättning för att deltagarna medverkat i underhållningsprogrammet och deltagarna ska betala skatt på beloppen som inkomst av tjänst.
Ordgåta i tidning där vinnaren utses genom lottdragning – inte betala skatt
En svensk tidning har en tävling där uppgiften är att lösa en ordgåta. Vinnaren utses genom lottdragning bland alla bidrag. Tävlingen har ett prestationsmoment men avgörs med ett slumpmoment och vinsten är därför en lotterivinst som i det här fallet är skattefri. Spelet i det här exemplet kräver inte licens i Sverige och riktar sig till den svenska spelmarknaden. Läs mer om spelvinster högre upp på sidan.
Så här deklarerar du tävlingsvinster
Om du har fått en tävlingsvinst som du ska betala skatt på ska utbetalaren ha lämnat uppgift om värdet på vinsten till Skatteverket. Då finns värdet i din inkomstdeklaration. Om vi inte har fått uppgift från den som betalat ut vinsten behöver du själv deklarera den inkomsten som inkomst av tjänst. I vissa fall ska du även själv betala dina socialavgifter i form av egenavgifter.
Tävlingar på arbetsplatsen
Vinster i försäljningstävlingar och liknande för att belöna dig som anställd för dina arbetsinsatser jämställs med ersättning för arbete. Du ska därför betala skatt på vinsten.
Även när din arbetsgivare av andra skäl ordnar tävlingar och lotterier med individuella priser till vinnarna, ska du betala skatt på vinsten.
För tävlingar på arbetsplatsen gäller inte den beloppsgräns som finns för att en tävlingsvinst ska vara skattefri.
En tävlingsvinst som du som anställd får av din arbetsgivare i en tävling anordnad för er i personalen är skattefri om vinsten utgörs av till exempel en blomsteruppsättning, enklare förtäring eller ett enklare plagg med reklamtryck.