Tax incidence (original) (raw)
Die Steuerinzidenz ist die materielle Steuerlast, die sich aus der formellen Steuerlast durch Berücksichtigung von Überwälzungsvorgängen ergibt. Untersucht wird dies in der Steuerwirkungslehre.
| Property | Value |
|---|---|
| dbo:abstract | في الاقتصاد، يكون الانعكاس الضريبي أو عبء الضريبة هو تأثير ضريبة معينة على توزيع الرفاهية الاقتصادية. يميز الاقتصاديون بين الكيانات التي تتحمل في النهاية العبء الضريبي وتلك التي تفرض عليها الضريبة في البداية. يقيس عبء الضريبة الوزن الاقتصادي الحقيقي للضريبة، ويقاس بالفرق بين الدخل الحقيقي أو المرافق قبل وبعد فرض الضريبة. لا يتعين على الفرد الذي تفرض عليه الضريبة أن يتحمل الحجم الحقيقي للضريبة. تم في البداية لفت انتباه الاقتصاديين إلى مفهوم حدوث الضرائب من قبل الفيزيوقراطيين الفرنسيين، ولا سيما فرانسوا كويسناي، الذي جادل بأن وقوع جميع الضرائب يقع في النهاية على ملاك الأراضي وعلى حساب إيجار الأراضي. ويقال إن الانعكاس الضريبي «يسقط» على المجموعة التي تتحمل في النهاية عبء الضريبة أو تعاني منها في النهاية. المفهوم الرئيسي لحدوث الضريبة هو أن الانعكاس الضريبي أو العبء الضريبي لا يعتمد على مكان تحصيل الإيرادات، ولكن على مرونة السعر للطلب ومرونة سعر العرض . كمسألة تتعلق بالسياسة العامة، يجب ألا ينتهك معدل الضريبة مبادئ النظام الضريبي المرغوب فيه، وخاصة العدالة والشفافية. نظرية الانعكاس الضريبي لها عدد من النتائج العملية. على سبيل المثال، يتم دفع ضرائب رواتب الضمان الاجتماعي بالولايات المتحدة إلى النصف بواسطة الموظف والنصف الآخر من قبل صاحب العمل. ومع ذلك، يعتقد بعض الاقتصاديين أن العامل يتحمل عبء الضريبة بالكامل تقريبًا لأن صاحب العمل يمرر الضريبة على شكل أجر أقل. ويقال إن معدل الضريبة يقع على الموظف. ومع ذلك، يمكن القول كذلك أن وقوع الضريبة يقع في بعض الحالات على صاحب العمل. وذلك لأن كل من مرونة السعر للطلب ومرونة الأسعار للعرض تؤثر على من يقع فيها معدل الضريبة. الضوابط على الأسعار مثل الحد الأدنى للأجور الذي يحدد الحد الأدنى للسعر وتشوهات السوق مثل الإعانات أو مدفوعات الرعاية الاجتماعية تعقد أيضا التحليل. (ar) Die Steuerinzidenz ist die materielle Steuerlast, die sich aus der formellen Steuerlast durch Berücksichtigung von Überwälzungsvorgängen ergibt. Untersucht wird dies in der Steuerwirkungslehre. (de) La incidencia del impuesto es el efecto por el que un impuestoacaba recayendo sobre un contribuyente que no tiene medio de trasladarlo a otros. Por ejemplo, en el Impuesto sobre el valor añadido o agregado (IVA), el impuesto recae sobre el consumidor final. La incidencia fiscal es el análisis de un impuesto particular sobre la distribución del bienestar económico. Los primeros en utilizar el concepto fueron los Fisiócratas en Francia, en referencia a la tributación de la tierra, la principal fuente de ingresos de las economías del Antiguo Régimen. (es) En économie, l'incidence fiscale est l'analyse de la répartition de la charge effective de l'impôt entre les différents agents économiques. Elle part du postulat que le coût de l'impôt se répercute sur les prix et que donc celui qui supporte effectivement le coût de l’impôt est indépendant de celui qui est légalement tenu d'en verser le montant à l'administration fiscale. Pour les physiocrates ou Henry George tous les revenus provenaient de la terre, et donc la charge de l'impôt pesait in fine sur la propriété foncière, thèse contredite par exemple par Nicolas-François Canard. Aujourd'hui on admet que les mécanismes sont plus complexes, et que le report du poids d'une taxe entre acheteurs et vendeurs dépend de l'élasticité de l'offre et de la demande. Du point de vue de l'administration fiscale, cet effet de report des coûts peut être recherché, dans le cas des impôts indirects, ou accidentel. Dans ce dernier cas, il importe d'anticiper ces mécanismes pour éviter qu'une politique fiscale n'ait un effet contraire aux intentions du législateur. (fr) In economics, tax incidence or tax burden is the effect of a particular tax on the distribution of economic welfare. Economists distinguish between the entities who ultimately bear the tax burden and those on whom tax is initially imposed. The tax burden measures the true economic weight of the tax, measured by the difference between real incomes or utilities before and after imposing the tax, taking into account how the tax leads prices to change. If a 10% tax is imposed on sellers of butter, for example, but the market price rises 8% as a result, most of the burden is on buyers, not sellers. The concept of tax incidence was initially brought to economists' attention by the French Physiocrats, in particular François Quesnay, who argued that the incidence of all taxation falls ultimately on landowners and is at the expense of land rent. Tax incidence is said to "fall" upon the group that ultimately bears the burden of, or ultimately suffers a loss from, the tax. The key concept of tax incidence (as opposed to the magnitude of the tax) is that the tax incidence or tax burden does not depend on where the revenue is collected, but on the price elasticity of demand and price elasticity of supply. As a general policy matter, the tax incidence should not violate the principles of a desirable tax system, especially fairness and transparency.The concept of tax incidence is used in political science and sociology to analyze the level of resources extracted from each income social stratum in order to describe how the tax burden is distributed among social classes. That allows one to derive some inferences about the progressive nature of the tax system, according to principles of vertical equity. The theory of tax incidence has a number of practical results. For example, United States Social Security payroll taxes are paid half by the employee and half by the employer. However, some economists think that the worker bears almost the entire burden of the tax because the employer passes the tax on in the form of lower wages. The tax incidence is thus said to fall on the employee.However, it could equally well be argued that in some cases the incidence of the tax falls on the employer. This is because both the price elasticity of demand and price elasticity of supply effect upon whom the incidence of the tax falls. Price controls such as the minimum wage which sets a price floor and market distortions such as subsidies or welfare payments also complicate the analysis. (en) 조세 부담(租稅負擔, tax incidence, tax burden)은 특정한 세금이 경제적 후생의 유통에 미치는 영향이다. (ko) In economia, l'incidenza fiscale è l'analisi degli effetti di una tassa particolare sulla distribuzione del benessere economico. L'incidenza fiscale è detto "che cade" sul gruppo che, alla fine della giornata, sopporta effettivamente l'onere dell'imposta. Il concetto chiave è che l'incidenza fiscale o onere fiscale non dipende da dove provengono le entrate fiscali, ma l'elasticità al prezzo della domanda e l'elasticità di prezzo della . Ad esempio, una tassa sugli agricoltori di mele potrebbe in realtà essere pagata dai proprietari dei terreni agricoli o dai consumatori di mele. La teoria dell'incidenza fiscale ha un certo numero di risultati concreti. Per esempio, negli Stati Uniti, le e la sicurezza sociale sono pagati per metà dal lavoratore e per metà dal datore di lavoro. Tuttavia, gli economisti ritengono che sul lavoratore pesa quasi tutto l'onere della tassa in quanto il datore di lavoro passa l'imposta sul primo sotto forma di salari più bassi. (it) 経済学において税の帰着（Tax incidence）、税の転嫁、税の負担（tax burden）とは、特定の税がもたらす経済的福利の分配効果のことである。経済学者は、最初に課税される事業体と、最終的に税負担を負う事業体とを区別する。税負担の計測では、税を課す前と後での実質所得または効能の差を計ることで、現実の税の経済的負担を重みを測定している。課税対象の個人は、実際の税をすべてを負担する必要はない。代表的な例としては、雇用主と従業員で構成される企業がある。雇用主に課される税は多くに分散される。 税の帰着についての理論は、様々な現実的回答をもたらす。たとえば米国におけるソーシャルセキュリティーの給与税は、雇用主と従業員で折半される。しかし一部の学者は、雇用主は賃金を下げる形で税金を従業員に転嫁するため、従業員が税金のほぼすべてを負担していると考える。したがって、税の帰着は従業員にかかるとされている。 (ja) Skatteincidens (skatteövervältring eller övervältring) är i ekonomin en analys om vilken grupp som i realiteten bär skattebördan för en viss skatt, det vill säga att skatten indirekt betalas av någon annan än den som enligt lag är skattskyldig. Det inkluderar såväl oavsiktliga som avsiktliga effekter (till exempel indirekt skatt). Exempelvis kan en skatte- eller avgiftsökning vid tillverkningen av en viss vara innebära att producenten/ägarens vinst minskar (om priset för varan inte höjs), men det kan också innebära att varan blir dyrare (eller får sämre kvalitet) för konsumenten som köper den. Om försäljningen av varan inte minskar på grund av det höjda priset så bär konsumenten bördan för denna skatt, även om det är producenten som enligt lag är skattskyldig. Det kan också vara så att exempelvis de som arbetar med att tillverka varan får en sämre löneutveckling, och dessa då bär bördan för den nya skatten. Hur skatter övervältras har bland annat med priselasticiteten på en viss marknad att göra. (sv) 租稅負擔率（Total Tax Revenues as a percentage of GDP）為國際上比較各國租稅水平時，最廣泛被運用的數據。即政府稅收占國民生產毛額（GDP）或國民所得（GNP）的比率，以衡量一國國民的租稅負擔程度，比率越高者表示國民支付給政府的稅收越高，政府規模也越大，提供的公共建設服務的質或量也更高，相對的涉入人民生活的程度也就越高。 1990年臺灣租稅負擔率曾高達20%，不論是否包含社會安全捐，20年來呈現下滑的情形。不符OECD國家租稅負擔率自1965年以來反而有逐年增加之趨勢，並且相較於其他國家，臺灣的租稅負擔率較低。 租稅負擔率下降的主因有稅收對缺乏彈性、愈來愈偏重直接稅的租稅結構無法有效配合經濟發展、金額龐大及稅式支出增加、投資減少使得稅收流失、稅制改革推動不易等。 (zh) |
| dbo:thumbnail | wiki-commons:Special:FilePath/Detailed_tax_wedge.png?width=300 |
| dbo:wikiPageID | 3134763 (xsd:integer) |
| dbo:wikiPageLength | 29263 (xsd:nonNegativeInteger) |
| dbo:wikiPageRevisionID | 1089775490 (xsd:integer) |
| dbo:wikiPageWikiLink | dbr:Elasticity_(economics) dbr:Monopolistic_competition dbr:Price_floor dbr:United_States dbr:Deadweight_loss dbr:Public_finance dbr:François_Quesnay dbr:Government_spending dbr:Monopoly dbc:Tax_incidence dbr:Producer_surplus dbr:Suburb dbr:Demand_curve dbr:Substitute_good dbr:Tangerine dbr:Tariff dbr:Market_distortion dbr:Optimal_tax dbr:Ad_valorem_tax dbr:Welfare_economics dbr:Oligopoly dbr:Economics dbr:Flypaper_theory_(economics) dbr:Price_elasticity_of_demand dbr:Price_elasticity_of_supply dbr:Progressive_tax dbr:Backward_bending_supply_curve_of_labour dbr:Marginal_revenue dbr:Economic_rent dbr:Effect_of_taxes_and_subsidies_on_price dbr:Tax dbr:Transfer_payment dbr:Marginal_cost dbr:Pigovian_tax dbr:Political_science dbr:Consumer_surplus dbr:Minimum_wage dbr:Budget_constraint dbr:Public_sector dbr:Social_Security_(United_States) dbr:Sociology dbr:Externality dbr:Factors_of_production dbr:Excess_burden_of_taxation dbr:Fiscal_incidence dbr:Physiocracy dbr:Tax_revenue dbr:List_of_countries_by_tax_revenue_as_percentage_of_GDP dbr:Tax_system dbr:Supply_curve dbr:Payroll_taxes dbr:Competitive_market dbr:Specific_tax dbr:File:Detailed_tax_wedge.png dbr:File:Tax_incidence_(producer).svg dbr:File:Tax_incidence_(mixed).svg |
| dbp:wikiPageUsesTemplate | dbt:Citation_needed dbt:Clear dbt:Reflist dbt:Short_description dbt:Taxation |
| dct:isPartOf | http://zbw.eu/stw/mapping/dbpedia/target |
| dct:subject | dbc:Tax_incidence |
| gold:hypernym | dbr:Analysis |
| rdf:type | dbo:Work |
| rdfs:comment | Die Steuerinzidenz ist die materielle Steuerlast, die sich aus der formellen Steuerlast durch Berücksichtigung von Überwälzungsvorgängen ergibt. Untersucht wird dies in der Steuerwirkungslehre. (de) La incidencia del impuesto es el efecto por el que un impuestoacaba recayendo sobre un contribuyente que no tiene medio de trasladarlo a otros. Por ejemplo, en el Impuesto sobre el valor añadido o agregado (IVA), el impuesto recae sobre el consumidor final. La incidencia fiscal es el análisis de un impuesto particular sobre la distribución del bienestar económico. Los primeros en utilizar el concepto fueron los Fisiócratas en Francia, en referencia a la tributación de la tierra, la principal fuente de ingresos de las economías del Antiguo Régimen. (es) 조세 부담(租稅負擔, tax incidence, tax burden)은 특정한 세금이 경제적 후생의 유통에 미치는 영향이다. (ko) 経済学において税の帰着（Tax incidence）、税の転嫁、税の負担（tax burden）とは、特定の税がもたらす経済的福利の分配効果のことである。経済学者は、最初に課税される事業体と、最終的に税負担を負う事業体とを区別する。税負担の計測では、税を課す前と後での実質所得または効能の差を計ることで、現実の税の経済的負担を重みを測定している。課税対象の個人は、実際の税をすべてを負担する必要はない。代表的な例としては、雇用主と従業員で構成される企業がある。雇用主に課される税は多くに分散される。 税の帰着についての理論は、様々な現実的回答をもたらす。たとえば米国におけるソーシャルセキュリティーの給与税は、雇用主と従業員で折半される。しかし一部の学者は、雇用主は賃金を下げる形で税金を従業員に転嫁するため、従業員が税金のほぼすべてを負担していると考える。したがって、税の帰着は従業員にかかるとされている。 (ja) 租稅負擔率（Total Tax Revenues as a percentage of GDP）為國際上比較各國租稅水平時，最廣泛被運用的數據。即政府稅收占國民生產毛額（GDP）或國民所得（GNP）的比率，以衡量一國國民的租稅負擔程度，比率越高者表示國民支付給政府的稅收越高，政府規模也越大，提供的公共建設服務的質或量也更高，相對的涉入人民生活的程度也就越高。 1990年臺灣租稅負擔率曾高達20%，不論是否包含社會安全捐，20年來呈現下滑的情形。不符OECD國家租稅負擔率自1965年以來反而有逐年增加之趨勢，並且相較於其他國家，臺灣的租稅負擔率較低。 租稅負擔率下降的主因有稅收對缺乏彈性、愈來愈偏重直接稅的租稅結構無法有效配合經濟發展、金額龐大及稅式支出增加、投資減少使得稅收流失、稅制改革推動不易等。 (zh) في الاقتصاد، يكون الانعكاس الضريبي أو عبء الضريبة هو تأثير ضريبة معينة على توزيع الرفاهية الاقتصادية. يميز الاقتصاديون بين الكيانات التي تتحمل في النهاية العبء الضريبي وتلك التي تفرض عليها الضريبة في البداية. يقيس عبء الضريبة الوزن الاقتصادي الحقيقي للضريبة، ويقاس بالفرق بين الدخل الحقيقي أو المرافق قبل وبعد فرض الضريبة. لا يتعين على الفرد الذي تفرض عليه الضريبة أن يتحمل الحجم الحقيقي للضريبة. تم في البداية لفت انتباه الاقتصاديين إلى مفهوم حدوث الضرائب من قبل الفيزيوقراطيين الفرنسيين، ولا سيما فرانسوا كويسناي، الذي جادل بأن وقوع جميع الضرائب يقع في النهاية على ملاك الأراضي وعلى حساب إيجار الأراضي. ويقال إن الانعكاس الضريبي «يسقط» على المجموعة التي تتحمل في النهاية عبء الضريبة أو تعاني منها في النهاية. المفهوم الرئيسي لحدوث الضريبة هو أن الانعكاس الضريبي أو العبء الضريبي لا يعتمد على مكان ت (ar) In economics, tax incidence or tax burden is the effect of a particular tax on the distribution of economic welfare. Economists distinguish between the entities who ultimately bear the tax burden and those on whom tax is initially imposed. The tax burden measures the true economic weight of the tax, measured by the difference between real incomes or utilities before and after imposing the tax, taking into account how the tax leads prices to change. If a 10% tax is imposed on sellers of butter, for example, but the market price rises 8% as a result, most of the burden is on buyers, not sellers. The concept of tax incidence was initially brought to economists' attention by the French Physiocrats, in particular François Quesnay, who argued that the incidence of all taxation falls ultimately o (en) En économie, l'incidence fiscale est l'analyse de la répartition de la charge effective de l'impôt entre les différents agents économiques. Elle part du postulat que le coût de l'impôt se répercute sur les prix et que donc celui qui supporte effectivement le coût de l’impôt est indépendant de celui qui est légalement tenu d'en verser le montant à l'administration fiscale. Pour les physiocrates ou Henry George tous les revenus provenaient de la terre, et donc la charge de l'impôt pesait in fine sur la propriété foncière, thèse contredite par exemple par Nicolas-François Canard. (fr) In economia, l'incidenza fiscale è l'analisi degli effetti di una tassa particolare sulla distribuzione del benessere economico. L'incidenza fiscale è detto "che cade" sul gruppo che, alla fine della giornata, sopporta effettivamente l'onere dell'imposta. Il concetto chiave è che l'incidenza fiscale o onere fiscale non dipende da dove provengono le entrate fiscali, ma l'elasticità al prezzo della domanda e l'elasticità di prezzo della . Ad esempio, una tassa sugli agricoltori di mele potrebbe in realtà essere pagata dai proprietari dei terreni agricoli o dai consumatori di mele. (it) Skatteincidens (skatteövervältring eller övervältring) är i ekonomin en analys om vilken grupp som i realiteten bär skattebördan för en viss skatt, det vill säga att skatten indirekt betalas av någon annan än den som enligt lag är skattskyldig. Det inkluderar såväl oavsiktliga som avsiktliga effekter (till exempel indirekt skatt). Exempelvis kan en skatte- eller avgiftsökning vid tillverkningen av en viss vara innebära att producenten/ägarens vinst minskar (om priset för varan inte höjs), men det kan också innebära att varan blir dyrare (eller får sämre kvalitet) för konsumenten som köper den. Om försäljningen av varan inte minskar på grund av det höjda priset så bär konsumenten bördan för denna skatt, även om det är producenten som enligt lag är skattskyldig. Det kan också vara så att exe (sv) |
| rdfs:label | Tax incidence (en) انعكاس ضريبي (ar) Steuerinzidenz (de) Incidencia fiscal (es) Incidence fiscale (fr) Incidenza fiscale (it) 조세 부담 (ko) 税の帰着 (ja) Skatteincidens (sv) 租稅負擔率 (zh) |
| owl:sameAs | freebase:Tax incidence yago-res:Tax incidence http://d-nb.info/gnd/4057483-0 wikidata:Tax incidence dbpedia-ar:Tax incidence dbpedia-de:Tax incidence dbpedia-es:Tax incidence dbpedia-et:Tax incidence dbpedia-fr:Tax incidence dbpedia-he:Tax incidence http://hi.dbpedia.org/resource/करापात dbpedia-it:Tax incidence dbpedia-ja:Tax incidence dbpedia-ko:Tax incidence http://lv.dbpedia.org/resource/Nodokļu_slogs dbpedia-no:Tax incidence dbpedia-sv:Tax incidence http://ta.dbpedia.org/resource/வரிச்சுமை dbpedia-vi:Tax incidence dbpedia-zh:Tax incidence https://global.dbpedia.org/id/23pDo |
| skos:closeMatch | http://zbw.eu/stw/descriptor/11636-0 http://zbw.eu/stw/descriptor/11692-4 |
| prov:wasDerivedFrom | wikipedia-en:Tax_incidence?oldid=1089775490&ns=0 |
| foaf:depiction | wiki-commons:Special:FilePath/Tax_incidence_(mixed).svg wiki-commons:Special:FilePath/Detailed_tax_wedge.png wiki-commons:Special:FilePath/Tax_incidence_(producer).svg |
| foaf:isPrimaryTopicOf | wikipedia-en:Tax_incidence |
| is dbo:wikiPageDisambiguates of | dbr:Incidence |
| is dbo:wikiPageRedirects of | dbr:Tax_burden dbr:Incidence_of_a_tax dbr:Incidence_of_indirect_taxation dbr:Incidence_of_tax dbr:Economic_incidence dbr:Economic_versus_Statutory_Incidence |
| is dbo:wikiPageWikiLink of | dbr:Elasticity_(economics) dbr:List_of_countries_by_tax_rates dbr:Indirect_tax dbr:Internationalization_of_the_Danube_River dbr:Library_of_Congress_Classification:Class_H_--_Social_sciences dbr:Lindahl_tax dbr:Tax_policy_and_economic_inequality_in_the_United_States dbr:Payroll_tax dbr:Public_finance dbr:Tax_noncompliance dbr:Corporate_tax dbr:Melpar dbr:United_People_of_Cambodia dbr:Equity_(economics) dbr:Single_tax dbr:Mathematical_economics dbr:Optimal_tax dbr:Jewish_Council_on_Urban_Affairs dbr:Land_value_tax dbr:Progressivity_in_United_States_income_tax dbr:Economic_globalization dbr:Economic_inequality dbr:Economics dbr:Diane_Lim dbr:FairTax dbr:Flypaper_theory_(economics) dbr:Juan_LaFonta dbr:Progressive_tax dbr:Taxation_in_Iran dbr:Chega_(political_party) dbr:Supply-side_economics dbr:Effect_of_taxes_and_subsidies_on_price dbr:Jacob_J._Blahnik dbr:Tax dbr:Regressive_tax dbr:Claim_club dbr:Income_inequality_in_the_United_States dbr:National_Credit_Union_Administration_v._First_National_Bank_&_Trust_Co. dbr:Incidence dbr:Maffeo_Pantaleoni dbr:Municipal_Property_Assessment_Corporation dbr:Robin_Hood_effect dbr:Public_economics dbr:List_of_taxes dbr:Tax_policy dbr:Excess_burden_of_taxation dbr:Excise_tax_in_the_United_States dbr:Fiscal_incidence dbr:Proportional_tax dbr:Tax_rate dbr:Participatory_economics dbr:Tax_wedge dbr:Tax_burden dbr:Incidence_of_a_tax dbr:Incidence_of_indirect_taxation dbr:Incidence_of_tax dbr:Economic_incidence dbr:Economic_versus_Statutory_Incidence |
| is rdfs:seeAlso of | dbr:Distribution_of_the_FairTax_burden |
| is foaf:primaryTopic of | wikipedia-en:Tax_incidence |
