Foreign Account Tax Compliance Act (original) (raw)

About DBpedia

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) je daňový zákon Spojených států, který požaduje po cizích finančních institucích předávat informace o účtech amerických daňových poplatníků americkému daňovému úřadu . Tento zákon byl přijat 18. března 2010 americkým Kongresem s počátkem platnosti 1. července 2014. V České republice byl přijat takzvaný Lex FATCA, tedy zákon č. 330/2014 Sb., který však byl později zahrnut do novelizovaného zákona č. 164/2013 Sb.

thumbnail

Property Value
dbo:abstract Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) je daňový zákon Spojených států, který požaduje po cizích finančních institucích předávat informace o účtech amerických daňových poplatníků americkému daňovému úřadu . Tento zákon byl přijat 18. března 2010 americkým Kongresem s počátkem platnosti 1. července 2014. V České republice byl přijat takzvaný Lex FATCA, tedy zákon č. 330/2014 Sb., který však byl později zahrnut do novelizovaného zákona č. 164/2013 Sb. (cs) المقصود بالمختصر ”فاتكا” هو قانون الامتثال الضريبي الأمريكي. وهو القانون الذي صدر في الولايات المتحدة الأمريكية، ويهدف إلى التصدي لعمليات التهرب الضريبي لبعض الأشخاص الأمريكيين من خلال استخدام حسابات تفتح في مؤسسات مالية أجنبية خارج الولايات المتحدة. أراء القانونيون في المنطقة العربية :المحامية ندى بورحمة من مكتب المحامي مشاري العصيمي أفادت بأن القوانين الاميركية الحالية المرتبطة بالضرائب تهم ممن لديهم عقارات في الولايات المتحدة أو لديهم الرغبة في الاستحواذ العقاري الاميركي، أو من الجهات الكويتية الملزمة بالإفصاح الضريبي الاميركي. (ar) Der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) ist ein im Jahr 2010 in Kraft getretenes US-Gesetz, das in den USA steuerpflichtige Naturalpersonen und Unternehmen mit Sitz außerhalb der USA zur Mitteilung steuererheblicher Daten, insbesondere von Auslandskonten gegenüber den US-Steuerbehörden verpflichtet. Durch bilaterale Abkommen mit anderen Staaten wollen die USA den gegenseitigen Datenaustausch gewährleisten. Ziel ist die Bekämpfung von Steuerflucht und die Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten. (de) La Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras, conocida principalmente por sus siglas en inglés FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una Ley de Estados Unidos aprobada por el Congreso en 2010 y firmada por el presidente Barack Obama. Entró en vigor en el año 2013. El objetivo de esta disposición es el control de la evasión fiscal por el gobierno de Estados Unidos mediante la identificación de los ciudadanos de este país y residentes en él que tengan dinero, cuentas o fondos depositados en instituciones financieras extranjeras. Para ello se requiere obligatoriamente a todas las instituciones financieras de todo el mundo para que identifiquen e informen de los ciudadanos y residentes norteamericanos que tengan depósitos e inversiones en esos bancos. Las instituciones financieras deben poner a disposición del IRS (El Internal Revenue Service es la autoridad fiscal de Estados Unidos) información relacionada con cuentas y productos financieros de dichas personas.​​ Para las entidades financieras que no acepten firmar acuerdos con el IRS, la ley prevé que las transferencias de rendimientos y otros conceptos provenientes de esos activos en el exterior, estén sujetos a una retención del 30%. Esta sanción por no reportar la información supone en la práctica una prohibición para hacer negocios en Estados Unidos. La ley tiene carácter extraterritorial en la medida que obliga a las entidades financieras extranjeras a informar sobre cuentas bancarias de sus clientes. La intención de la ley es establecer una relación directa entre las instituciones financieras y el Departamento del Tesoro de los Estados Unidos (USDT). Para reducir los problemas legales y proteger los intereses comerciales de las empresas y los bancos que tienen filiales en Estados Unidos, diversos países han firmado acuerdos intergubernamentales para implementar FATCA.​ Normalmente, el banco informa a la Agencia Tributaria local y esta a la administración estadounidense. El 5 de febrero de 2012, cinco países (Francia, Alemania, Italia, España y el Reino Unido) firmaron un protocolo​ con Estados Unidos donde se comprometen a hacer aplicar esta disposición a sus propios y consienten la aplicación de FATCA dentro de su territorio,​ estableciendo provisiones y enmiendas en sus acuerdos bilaterales para facilitar información de cuentas bancarias, lugar de residencia, e identificación fiscal, a petición de las autoridades estadounidenses.​​​ Otros países han firmado acuerdos similares con diferentes grados de aplicación.​ Hasta el año 2019, solo Japón ha establecido protocolos a sus residentes para forzar el pago de impuestos y sanciones, por no reportar declaraciones, a los EE. UU..​ Otros países como Francia o Canadá tienen acuerdos similares, pero establecen protocolos de no colaboración para proteger a sus nacionales, incluidos aquellos que tienen la doble nacionalidad. (es) The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) is a 2010 United States federal law requiring all non-U.S. foreign financial institutions (FFIs) to search their records for customers with indicia of a connection to the U.S., including indications in records of birth or prior residency in the U.S., or the like, and to report such assets and identities of such persons to the U.S. Department of the Treasury. FATCA also requires such persons to report their non-U.S. financial assets annually to the Internal Revenue Service (IRS) on form 8938, which is in addition to the older and further redundant requirement to report them annually to the Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) on form 114 (also known as 'FBAR'). Like U.S. income tax law, FATCA applies to U.S. residents and also to U.S. citizens and green card holders residing in other countries. FATCA applies to all subjects identified as U.S. person. All U.S. citizens are U.S. person by default, but a non U.S. citizen can be eligible as U.S. person for tax purposes, for example, Green Card holders and corporations under certain criteria. Inhabitants of unincorporated U.S. territories (American Samoa, the Commonwealth of the Northern Mariana Islands, Guam, Puerto Rico or the U.S. Virgin Islands) are conciliated with a Resident Based Taxation. However, financial institutions are notified that U.S. taxpayer identification number (TIN) information is mandatory for all reportable accounts with FATCA reporting obligations, even residents of those territories do not pay taxes to the mainland U.S.A. Likewise, FATCA does not apply to Banks in Puerto Rico since they are classified as “Territory Financial Institutions.” Nonetheless, customers in Puerto Rico must complete forms W8 Ben and W8- Ben- E as part of the account opening process and reportings are almost the same as other U.S. banks. However, Puerto Rico’s Act 273 is that FATCA, Common Reporting Standards (CRS) and Intergovernmental Agreements (IGA) signed between the United States and a foreign country do not apply to International Financial Entities in Puerto Rico. FATCA was the revenue-raising portion of the 2010 domestic jobs stimulus bill, the Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act, and was enacted as Subtitle A (sections 501 through 541) of Title V of that law. According to the IRS, "FFIs that enter into an agreement with the IRS to report on their account holders may be required to withhold 30% on certain payments to foreign payees if such payees do not comply with FATCA." The U.S. has yet to comply with FATCA itself, because as of 2017, it has not yet provided the promised reciprocity to its partner countries and it has failed to sign up to the Common Reporting Standard (CRS). FATCA has also been criticised for its impacts on Americans living overseas, and implicated in record-breaking numbers of U.S. citizenship renunciations throughout the 2010s and 2020s. Bills to repeal FATCA have been introduced in the U.S. Senate and House of Representatives. (en) Le Foreign Account Tax Compliance Act (abrégé FATCA) est un règlement du code fiscal des États-Unis qui oblige les banques des pays ayant accepté un accord avec le gouvernement des États-Unis à signer avec le Département du Trésor des États-Unis un accord dans lequel elles s'engagent à lui communiquer tous les comptes détenus par des citoyens américains. La particularité du système fiscal américain est que cette notion couvre, outre les résidents aux États-Unis, les citoyens de cet État résidant à l'étranger, les titulaires d'une carte de résident permanent aux États-Unis, leurs conjoints et enfants, ainsi que toute personne, indépendamment de sa résidence ou nationalité, qui a des biens substantiels aux États-Unis. Dans les pays où il existe une convention de double imposition avec les États-Unis, les personnes concernées sont susceptibles de payer un impôt plus élevé que dans leur pays de résidence, si le taux d'imposition américain est plus élevé. Il a été adopté dans le cadre de la loi du Congrès Hiring Incentives to Restore Employment Act signée par le président Barack Obama le 18 mars 2010. La date d'entrée en vigueur initialement prévue pour le 1er janvier 2013 a été repoussée une première fois au 1er janvier 2014. Le système prévoit des pénalités pour les institutions financières ou les individus qui ne s'y conformeraient pas (« récalcitrants »), qui peuvent aller jusqu'à la clôture forcée du compte d'un particulier ou un prélèvement d'un impôt sur 30 % de la valeur d'un investissement aux États-Unis. Le 5 février 2012, cinq pays (France, Allemagne, Italie, Espagne et Royaume-Uni) ont signé un protocole avec les États-Unis où ils s'engagent à faire appliquer ce dispositif à leurs propres banques. (fr) 해외금융계좌신고법(Foreign Account Tax Compliance Act)은 미국의 법률로 미국인 납세자의 역외탈세방지와 해외금융정보의 수집을 위해 2010년 3월 18일에 제정하였으며, FATCA 시행을 위한 시행령(안)을 2012년.2월 8일에 입법예고하였다. (ko) 外国口座税務コンプライアンス法（がいこくこうざぜいむコンプライアンスほう、英語: Foreign Account Tax Compliance Act ; FATCA、略称ファトカ）は、2010年に成立し2013年に施行されたアメリカ合衆国（米国）の法律である。米国外金融機関等（FFI）に対し、米国人顧客の身元・保有する口座の資産・取引の詳細な記録をアメリカ合衆国内国歳入庁に直接報告するよう義務づけるもので、オフショア取引による富裕層の税金逃れ防止策の支柱となっている。 (ja) A Lei de Conformidade Tributária de Contas Estrangeiras (em inglês: Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)) é uma lei federal norte-americana que prevê a obrigatoriedade de instituições bancárias estrangeiras fornecerem dados de seuscorrentistas às autoridades americanas, desde que esses correntistas sejam também cidadãos norte-americanos. (pt) Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) är ett amerikanskt regelverk som antogs den 18 mars 2010 i syfte att motverka amerikansk skatteflykt. Initialt antogs enbart ett övergripande regelverk och detta har efterhand fyllts ut med så kallades "notices" och förslag på de slutliga reglerna. FATCA ålägger finansiella institutioner i andra länder än USA (så kallade FFI:s, "foreign financial institutions") att ingå ett avtal med den amerikanska skattemyndigheten Internal Revenue Service (IRS) som bland annat innebär att de rapporterar amerikanska medborgares finansiella tillgångar. Om ett finansiellt institut väljer att stå utanför FATCA kommer det att utsättas för kvarhållen skatt på upp till 30 procent på vissa betalningar som till exempel räntor, försäljningsintäkter och utdelningar. FATCA började gälla i USA den 1 januari 2013 och senast den 30 juni 2013 skulle finansiella företag ha ingått ett avtal med IRS om de ville uppfylla kraven i FATCA. Den 8 februari 2012 publicerades ett förslag på hur de färdiga reglerna kan komma att se ut. Flera avsnitt lämnades dock reserverade. Regelförslaget innehöll även flera nyheter, bland annat sköts implementeringen för viss rapportering och kvarhållande av skatt fram. Vidare minskade de administrativa kraven på finansiella företag och ett antal andra förenklingar tillkom jämfört med vad som ursprungligen meddelats. En möjlighet för länder att bli så kallade FATCA-partners genom ett bilateralt avtal har även öppnats upp. Frankrike, Tyskland, Italien, Spanien och Storbritannien har gemensamt med USA arbetat fram ett modellavtal för ett så kallat "Intergovernmental Agreement" (IGA) som innebär att FATCA-partners kommer att kunna rapportera till skattemyndigheterna i respektive land och inte behöver rapportera direkt till IRS. För svenska finansiella företag gäller dock fortfarande att avtal ska tecknas med IRS och att rapportering sker direkt till IRS fram tills att ett IGA ingås. FATCA-regelverket tillämpas i Sverige sedan 1 juli 2014. Personer och företag som kan antas vara skattskyldiga i USA måste via sin svenska bank lämna ytterligare uppgifter om detta. De som blir nya kunder i en svensk bank måste svara på frågan om de är skattskyldiga i USA eller inte, och i så fall redovisa mer information. En huvudregel är jus soli, vilket betyder att personer som är födda i USA blir medborgare i landet. FATCA är en del i ett större samarbete mellan USA, EU och andra länder för att motverka skatteflykt och penningtvätt. USA och EU har framgångsrikt tvingat många skatteparadis att gå med på att samarbeta mot skatteflykt och penningtvätt och lämna ut information om misstänkta. Det har varit kritik mot FATCA. Bland annat att medborgare i USA bosatta i andra länder blir övervakade. Dessa kan behöva betala skatt i båda länder samtidigt, enligt lagar i USA. USA kräver deklaration och skatt även från USA-medborgare bosatta i andra länder, trots att de huvudsakligen är skattskyldiga där (minus ett avdrag på 97 600 USD). Många har övergett sitt USA-medborgarskap av detta skäl. Många som är födda i USA men bor i andra länder och tjänar mycket deklarerar inte detta till USA. I svensk press finns kritik mot att USA tillåts övervaka boende i Sverige. FATCA signerades av Barack Obama den 18 mars 2010. (sv) Закон о налоговой отчётности по зарубежным счетам (англ. Foreign Account Tax Compliance Act), более известный по аббревиатуре FATCA (произносится ФА́ТКА), был принят США в 2010 году, и направлен против уклонения американских граждан и резидентов от уплаты налогов. Принятие FATCA имело большие внешнеэкономические последствия, поскольку он обязывает иностранные финансовые организации отчитываться перед Службой внутренних доходов США о движении средств американских налогоплательщиков. В противном случае финансовые организации ожидали санкции в виде 30-процентных штрафов на движение средств с их корсчетов в банках США и даже закрытие таких счетов. После принятия закона Госдепартамент США начал переговоры о заключении межгосударственных соглашений, регулирующих трансграничное предоставление отчётности. Были заключены соглашения по одной из двух «моделей» — 1 и 2: по 1-й модели финансовые организации сдают отчётность налоговым органам своих стран, а те отправляют её в Службу внутренних доходов США; по 2-й модели организации сдают отчётность непосредственно в американское ведомство. С некоторыми странами полноценные соглашения не были подписаны, но было констатировано принципиальное согласие (англ. agreements in substance), констатировавшее будущие намерения, чтобы с 1 июля 2014 года, когда закон распространился на иностранные организации, компании указанных стран избежали наказания. На март 2017 года заключены соглашения и констатировано согласие со 113 государствами. В России, где закон запрещал организациям предоставлять отчётность иностранным государствам, финансовые организации попали в сложное положение, когда Российско-украинская война вызвала ухудшение отношений с США. В мае 2014 года Департамент казначейства США отказался продолжать переговоры о FATCA с российским ведомством, и последствия этого могли ударить по российской экономике сильнее, чем «украинские» санкции. Однако за несколько дней до 1 июля Госдума приняла закон, позволяющий российским банкам отчитываться перед иностранными налоговыми органами. (ru) 美國海外帳戶稅收合規法（英語：Foreign Account Tax Compliance Act，FATCA），簡稱「肥咖條款」，是2010年美国通過的一项联邦法律，该法要求所有非美国外国金融机构有義務搜尋美國公民在該機構的金融活動记录，并向美国财政部报告这些人的资产和身份。美國海外帳戶稅收合規法还要求美國公民每年用8938表向美国国税局申報他们的美国境外金融资产 。美國海外帳戶稅收合規法适用于美国居民，也适用于居住在美國以外国家的美国公民和美國绿卡持有人。 (zh)
dbo:thumbnail wiki-commons:Special:FilePath/FATCA_implementation_agreements.svg?width=300
dbo:wikiPageExternalLink http://www.europarl.europa.eu/RegData/bibliotheque/briefing/2013/130530/LDM_BRI(2013)130530_REV1_EN.pdf http://www.gpo.gov/fdsys/pkg/PLAW-111publ147/pdf/PLAW-111publ147.pdf%23page=27 https://web.archive.org/web/20160308234735/https:/www.irs.gov/Businesses/Corporations/Frequently-Asked-Questions-FAQs-FATCA--Compliance-Legal https://web.archive.org/web/20160421041934/https:/www.irs.gov/uac/Form-8938,-Statement-of-Foreign-Financial-Assets https://www.congress.gov/bill/111th-congress/house-bill/2847/actions https://www.irs.gov/businesses/corporations/reporting-unauthorized-disclosure-or-misuse-of-tax-information-exchanged-under-an-international-agreement https://www.irs.gov/uac/Form-8938,-Statement-of-Foreign-Financial-Assets http://www.treasury.gov/resource-center/tax-policy/treaties/Pages/FATCA.aspx http://uu.diva-portal.org/smash/get/diva2:811086/FULLTEXT01.pdf
dbo:wikiPageID 34084825 (xsd:integer)
dbo:wikiPageLength 159525 (xsd:nonNegativeInteger)
dbo:wikiPageRevisionID 1115137344 (xsd:integer)
dbo:wikiPageWikiLink dbr:Carl_Levin dbr:Amendment dbr:American_Citizens_Abroad dbr:American_diaspora dbr:Qualified_intermediary dbr:Safe_Harbor_Principles dbr:Beneficial_owner dbr:Boris_Johnson dbr:Democratic_Party_(United_States) dbr:Allison_Christians dbr:Hungary dbr:People's_Bank_of_China dbr:Republican_National_Committee dbr:United_States_Congress_Joint_Committee_on_Taxation dbr:United_States_Department_of_the_Treasury dbr:United_States_Senate_Committee_on_Finance dbr:United_States_dollar dbr:Uppsala_University dbr:Internal_Revenue_Code dbr:International_taxation dbc:United_States_federal_taxation_legislation dbr:Constitutional_Reform_and_Governance_Act_2010 dbr:Max_Baucus dbr:Tax_treaty dbr:Eighth_Amendment_to_the_United_States_Constitution dbr:G7 dbr:Gabriel_Zucman dbr:Georges_Ugeux dbr:Minister_of_National_Revenue dbr:Montana dbc:Taxation-related_lists dbr:The_New_York_Times dbr:Tax_information_exchange_agreement dbr:Common_Reporting_Standard dbr:Federal_Court_of_Appeal dbr:Federal_Court_of_Canada dbr:Passive_foreign_investment_company dbr:Permanent_residence_(United_States) dbr:Standing_(law) dbr:Swap_(finance) dbr:Tax_identification_number dbr:BBC_News_Online dbr:Bank_Secrecy_Act dbr:Barack_Obama dbr:Time_(magazine) dbr:U.S._Court_of_Appeals_for_the_Sixth_Circuit dbr:Jus_sanguinis dbr:Jus_soli dbr:Renunciation_of_citizenship dbr:Eritrea dbr:European_Court_of_Human_Rights dbr:Executive_(magazine) dbr:FATCA_agreement_between_Canada_and_the_United_States dbr:Fair_and_Accurate_Credit_Transactions_Act dbr:Fourth_Amendment_to_the_United_States_Constitution dbr:Capital_flight dbr:Central_bank dbr:Foreign_earned_income_exclusion dbr:Hiring_Incentives_to_Restore_Employment_Act dbr:Federal_Law_(United_States) dbc:International_taxation dbr:Harry_Reid dbr:Attorney_General_of_Canada dbr:James_Bopp dbr:Accidental_American dbc:Acts_of_the_111th_United_States_Congress dbc:Tax_law dbr:Charles_Rangel dbr:Jim_Flaherty dbr:Kentucky dbr:Dividend dbr:Douglas_Shulman dbr:Asset dbr:Mark_Meadows_(North_Carolina_politician) dbr:Social_Security_number dbr:Financial_Crimes_Enforcement_Network dbr:Financial_Post dbr:Financial_Secrecy_Index dbr:Gross_income dbr:Excessive_Fines_Clause dbr:Appropriations_bill dbr:HIRE_Act dbr:Scotia_Bank dbr:IRS dbr:Income_tax_in_the_United_States dbr:Internal_Revenue_Service dbr:Organisation_for_Economic_Co-operation_and_Development dbr:Canadian_Charter_of_Rights_and_Freedoms dbr:Rand_Paul dbr:Securities_Act_of_1933 dbr:Search_and_seizure dbr:Statute_of_limitations dbr:UBS_tax_evasion_controversy dbr:Extraterritorial_jurisdiction dbr:Taxpayer_identification_number dbr:European_Union_withholding_tax dbr:US_person_(taxation) dbr:Republicans_Overseas dbr:The_Hidden_Wealth_of_Nations dbr:Tax_withholding_in_the_United_States dbr:American-Canadian dbr:Divest dbr:Oversight_and_Government_Reform_subcommittee_on_Government_Operations dbr:US_person dbr:NY-13 dbr:TIEA dbr:U.S._Department_of_the_Treasury dbr:U.S._District_Court_for_the_Southern_District_of_Ohio dbr:Withholding dbr:Association_of_Certified_Financial_Crime_Specialists dbr:File:FATCA_implementation_agreements.svg
dbp:acronym FATCA (en)
dbp:agreedbody Senate (en)
dbp:agreeddate 2010-03-17 (xsd:date)
dbp:agreedvote 68 (xsd:integer)
dbp:citePublicLaw 111 (xsd:integer)
dbp:citeStatutesAtLarge 97 (xsd:integer)
dbp:committees Senate Finance, House Ways and Means (en)
dbp:date 2016-04-21 (xsd:date)
dbp:effectiveDate 0001-03-18 (xsd:gMonthDay)
dbp:enactedBy 111 (xsd:integer)
dbp:introducedbill Foreign Account Tax Compliance Act of 2009 (en)
dbp:introducedby Max Baucus ; Charles Rangel (en)
dbp:introduceddate 2009-10-27 (xsd:date)
dbp:introducedin House and Senate (en)
dbp:leghisturl https://www.congress.gov/bill/111th-congress/house-bill/2847/actions
dbp:name Foreign Account Tax Compliance Act (en)
dbp:passedas Hiring Incentives to Restore Employment Act, Title V, Subtitle A (en)
dbp:passedbody House (en) Senate (en)
dbp:passeddate 2010-02-24 (xsd:date) 2010-03-04 (xsd:date)
dbp:passedvote 70 (xsd:integer) 217 (xsd:integer)
dbp:publicLawUrl http://www.gpo.gov/fdsys/pkg/PLAW-111publ147/pdf/PLAW-111publ147.pdf%23page=27
dbp:sectionsAmended , , , , , , , , , , (en)
dbp:sectionsCreated , (en)
dbp:signeddate 2010-03-18 (xsd:date)
dbp:signedpresident dbr:Barack_Obama
dbp:titleAmended 26 (xsd:integer)
dbp:url https://web.archive.org/web/20160421041934/https:/www.irs.gov/uac/Form-8938,-Statement-of-Foreign-Financial-Assets
dbp:wikiPageUsesTemplate dbt:HTI dbt:LVA dbt:AIA dbt:ARE dbt:GGY dbt:IMN dbt:KWT dbt:MAC dbt:AGO dbt:ARM dbt:ATG dbt:AUS dbt:AUT dbt:AZE dbt:Asof dbt:Authority_control dbt:BEL dbt:BHR dbt:BLR dbt:BRA dbt:BRB dbt:CAN dbt:CHE dbt:CHN dbt:COL dbt:CPV dbt:CRI dbt:CUW dbt:CYP dbt:CZE dbt:Center dbt:Cite_book dbt:Cite_thesis dbt:Clarify dbt:DEU dbt:DNK dbt:DZA dbt:Distinguish dbt:Dts dbt:Dubious dbt:ESP dbt:EST dbt:Efn dbt:FIN dbt:FRA dbt:Flag dbt:GBR dbt:GEO dbt:GRD dbt:GRL dbt:GUY dbt:HKG dbt:HND dbt:HRV dbt:HUN dbt:IDN dbt:IND dbt:IRL dbt:IRQ dbt:ISL dbt:ISR dbt:ITA dbt:JAM dbt:JPN dbt:KAZ dbt:KHM dbt:KOR dbt:LCA dbt:LTU dbt:LUX dbt:Legend dbt:MDA dbt:MEX dbt:MLT dbt:MUS dbt:MYS dbt:NIC dbt:NLD dbt:NOR dbt:NZL dbt:Notelist dbt:PER dbt:PHL dbt:POL dbt:PRT dbt:QAT dbt:Quote_box dbt:ROU dbt:Refbegin dbt:Refend dbt:Reflist dbt:Rp dbt:SGP dbt:SRB dbt:SVK dbt:SVN dbt:SWE dbt:SYC dbt:Short_description dbt:THA dbt:TTO dbt:TUN dbt:TUR dbt:UKR dbt:USC dbt:USStat dbt:UZB dbt:Update_inline dbt:Use_mdy_dates dbt:VCT dbt:VNM dbt:Webarchive dbt:BGR dbt:DOM dbt:GIB dbt:LIE dbt:MNE dbt:MSR dbt:PAN dbt:PRY dbt:TCA dbt:TKM dbt:VAT dbt:ZAF dbt:CHL dbt:SMR dbt:DMA dbt:SAU dbt:GRC dbt:Infobox_U.S._legislation dbt:BMU dbt:JEY dbt:BHS dbt:CYM dbt:VGB dbt:KNA dbt:USCFR
dcterms:subject dbc:United_States_federal_taxation_legislation dbc:Taxation-related_lists dbc:International_taxation dbc:Acts_of_the_111th_United_States_Congress dbc:Tax_law
gold:hypernym dbr:United
rdf:type owl:Thing yago:Abstraction100002137 yago:Agreement106770275 yago:CivilLaw108453464 yago:Collection107951464 yago:Communication100033020 yago:Document106470073 yago:Group100031264 yago:Law108441203 yago:LegalDocument106479665 yago:Legislation106535222 yago:Message106598915 yago:Writing106362953 yago:WrittenAgreement106771653 yago:WrittenCommunication106349220 yago:Statement106722453 yago:Treaty106773434 yago:WikicatTaxTreaties
rdfs:comment Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) je daňový zákon Spojených států, který požaduje po cizích finančních institucích předávat informace o účtech amerických daňových poplatníků americkému daňovému úřadu . Tento zákon byl přijat 18. března 2010 americkým Kongresem s počátkem platnosti 1. července 2014. V České republice byl přijat takzvaný Lex FATCA, tedy zákon č. 330/2014 Sb., který však byl později zahrnut do novelizovaného zákona č. 164/2013 Sb. (cs) المقصود بالمختصر ”فاتكا” هو قانون الامتثال الضريبي الأمريكي. وهو القانون الذي صدر في الولايات المتحدة الأمريكية، ويهدف إلى التصدي لعمليات التهرب الضريبي لبعض الأشخاص الأمريكيين من خلال استخدام حسابات تفتح في مؤسسات مالية أجنبية خارج الولايات المتحدة. أراء القانونيون في المنطقة العربية :المحامية ندى بورحمة من مكتب المحامي مشاري العصيمي أفادت بأن القوانين الاميركية الحالية المرتبطة بالضرائب تهم ممن لديهم عقارات في الولايات المتحدة أو لديهم الرغبة في الاستحواذ العقاري الاميركي، أو من الجهات الكويتية الملزمة بالإفصاح الضريبي الاميركي. (ar) Der Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) ist ein im Jahr 2010 in Kraft getretenes US-Gesetz, das in den USA steuerpflichtige Naturalpersonen und Unternehmen mit Sitz außerhalb der USA zur Mitteilung steuererheblicher Daten, insbesondere von Auslandskonten gegenüber den US-Steuerbehörden verpflichtet. Durch bilaterale Abkommen mit anderen Staaten wollen die USA den gegenseitigen Datenaustausch gewährleisten. Ziel ist die Bekämpfung von Steuerflucht und die Förderung der Steuerehrlichkeit bei internationalen Sachverhalten. (de) 해외금융계좌신고법(Foreign Account Tax Compliance Act)은 미국의 법률로 미국인 납세자의 역외탈세방지와 해외금융정보의 수집을 위해 2010년 3월 18일에 제정하였으며, FATCA 시행을 위한 시행령(안)을 2012년.2월 8일에 입법예고하였다. (ko) 外国口座税務コンプライアンス法（がいこくこうざぜいむコンプライアンスほう、英語: Foreign Account Tax Compliance Act ; FATCA、略称ファトカ）は、2010年に成立し2013年に施行されたアメリカ合衆国（米国）の法律である。米国外金融機関等（FFI）に対し、米国人顧客の身元・保有する口座の資産・取引の詳細な記録をアメリカ合衆国内国歳入庁に直接報告するよう義務づけるもので、オフショア取引による富裕層の税金逃れ防止策の支柱となっている。 (ja) A Lei de Conformidade Tributária de Contas Estrangeiras (em inglês: Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)) é uma lei federal norte-americana que prevê a obrigatoriedade de instituições bancárias estrangeiras fornecerem dados de seuscorrentistas às autoridades americanas, desde que esses correntistas sejam também cidadãos norte-americanos. (pt) 美國海外帳戶稅收合規法（英語：Foreign Account Tax Compliance Act，FATCA），簡稱「肥咖條款」，是2010年美国通過的一项联邦法律，该法要求所有非美国外国金融机构有義務搜尋美國公民在該機構的金融活動记录，并向美国财政部报告这些人的资产和身份。美國海外帳戶稅收合規法还要求美國公民每年用8938表向美国国税局申報他们的美国境外金融资产 。美國海外帳戶稅收合規法适用于美国居民，也适用于居住在美國以外国家的美国公民和美國绿卡持有人。 (zh) The Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) is a 2010 United States federal law requiring all non-U.S. foreign financial institutions (FFIs) to search their records for customers with indicia of a connection to the U.S., including indications in records of birth or prior residency in the U.S., or the like, and to report such assets and identities of such persons to the U.S. Department of the Treasury. FATCA also requires such persons to report their non-U.S. financial assets annually to the Internal Revenue Service (IRS) on form 8938, which is in addition to the older and further redundant requirement to report them annually to the Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) on form 114 (also known as 'FBAR'). Like U.S. income tax law, FATCA applies to U.S. residents and also to U.S. (en) La Ley de cumplimiento tributario de cuentas extranjeras, conocida principalmente por sus siglas en inglés FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una Ley de Estados Unidos aprobada por el Congreso en 2010 y firmada por el presidente Barack Obama. Entró en vigor en el año 2013. El objetivo de esta disposición es el control de la evasión fiscal por el gobierno de Estados Unidos mediante la identificación de los ciudadanos de este país y residentes en él que tengan dinero, cuentas o fondos depositados en instituciones financieras extranjeras. (es) Le Foreign Account Tax Compliance Act (abrégé FATCA) est un règlement du code fiscal des États-Unis qui oblige les banques des pays ayant accepté un accord avec le gouvernement des États-Unis à signer avec le Département du Trésor des États-Unis un accord dans lequel elles s'engagent à lui communiquer tous les comptes détenus par des citoyens américains. La particularité du système fiscal américain est que cette notion couvre, outre les résidents aux États-Unis, les citoyens de cet État résidant à l'étranger, les titulaires d'une carte de résident permanent aux États-Unis, leurs conjoints et enfants, ainsi que toute personne, indépendamment de sa résidence ou nationalité, qui a des biens substantiels aux États-Unis. Dans les pays où il existe une convention de double imposition avec les Ét (fr) Закон о налоговой отчётности по зарубежным счетам (англ. Foreign Account Tax Compliance Act), более известный по аббревиатуре FATCA (произносится ФА́ТКА), был принят США в 2010 году, и направлен против уклонения американских граждан и резидентов от уплаты налогов. Принятие FATCA имело большие внешнеэкономические последствия, поскольку он обязывает иностранные финансовые организации отчитываться перед Службой внутренних доходов США о движении средств американских налогоплательщиков. В противном случае финансовые организации ожидали санкции в виде 30-процентных штрафов на движение средств с их корсчетов в банках США и даже закрытие таких счетов. (ru) Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) är ett amerikanskt regelverk som antogs den 18 mars 2010 i syfte att motverka amerikansk skatteflykt. Initialt antogs enbart ett övergripande regelverk och detta har efterhand fyllts ut med så kallades "notices" och förslag på de slutliga reglerna. FATCA är en del i ett större samarbete mellan USA, EU och andra länder för att motverka skatteflykt och penningtvätt. USA och EU har framgångsrikt tvingat många skatteparadis att gå med på att samarbeta mot skatteflykt och penningtvätt och lämna ut information om misstänkta. (sv)
rdfs:label فاتكا (ar) FATCA (cs) FATCA (de) Foreign Account Tax Compliance Act (en) Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (es) Foreign Account Tax Compliance Act (fr) 外国口座税務コンプライアンス法 (ja) 해외금융계좌신고법 (ko) Lei de Conformidade Tributária de Contas Estrangeiras (pt) FATCA (ru) Foreign Account Tax Compliance Act (sv) 美国海外账户税收合规法 (zh)
owl:sameAs freebase:Foreign Account Tax Compliance Act http://d-nb.info/gnd/1226713955 http://viaf.org/viaf/296547327 wikidata:Foreign Account Tax Compliance Act dbpedia-ar:Foreign Account Tax Compliance Act dbpedia-az:Foreign Account Tax Compliance Act dbpedia-cs:Foreign Account Tax Compliance Act dbpedia-de:Foreign Account Tax Compliance Act dbpedia-es:Foreign Account Tax Compliance Act dbpedia-fr:Foreign Account Tax Compliance Act dbpedia-he:Foreign Account Tax Compliance Act dbpedia-ja:Foreign Account Tax Compliance Act dbpedia-ko:Foreign Account Tax Compliance Act dbpedia-pt:Foreign Account Tax Compliance Act dbpedia-ru:Foreign Account Tax Compliance Act dbpedia-sv:Foreign Account Tax Compliance Act dbpedia-tr:Foreign Account Tax Compliance Act dbpedia-zh:Foreign Account Tax Compliance Act https://global.dbpedia.org/id/3jJhJ
prov:wasDerivedFrom wikipedia-en:Foreign_Account_Tax_Compliance_Act?oldid=1115137344&ns=0
foaf:depiction wiki-commons:Special:FilePath/FATCA_implementation_agreements.svg
foaf:isPrimaryTopicOf wikipedia-en:Foreign_Account_Tax_Compliance_Act
is dbo:wikiPageRedirects of dbr:FATCA_agreement dbr:FATCA dbr:FATCA_privacy_Controversy dbr:FATCA:_Canadian_litigation dbr:FATCA_intergovernmental_agreements dbr:Criticism_of_the_Foreign_Account_Tax_Compliance_Act dbr:Foreign_Account_Tax_Compliance_Act_intergovernmental_agreements dbr:Foreign_Account_Tax_Compliance_Act_of_2009 dbr:Foreign_Accounts_Tax_Compliance_Act
is dbo:wikiPageWikiLink of dbr:American_Citizens_Abroad dbr:Americans_in_North_Korea dbr:Americans_in_the_Philippines dbr:Americans_in_the_United_Kingdom dbr:Qualified_intermediary dbr:FACTA dbr:FATCA_agreement dbr:List_of_agencies_affected_by_the_Unite...s_federal_government_shutdown_of_2013 dbr:Denise_Eisenberg_Rich dbr:Allison_Christians dbr:Relinquishment_of_United_States_nationality dbr:Information_governance dbr:International_tax_planning dbr:International_taxation dbr:Criminal_charges_brought_in_the_Special_Counsel_investigation_(2017–2019) dbr:Saint_Kitts_and_Nevis dbr:Saint_Lucia dbr:Offshore_fund dbr:Emigration_from_the_United_States dbr:Global_Forum_on_Transparency_and_Exchange_of_Information_for_Tax_Purposes dbr:Corruption_in_the_United_States dbr:Cryptocurrencies_in_Puerto_Rico dbr:2013_in_Costa_Rica dbr:Smoot–Hawley_Tariff_Act dbr:Common_Reporting_Standard dbr:Federal_Act_on_Banks_and_Savings_Banks dbr:Kevin_M._Downing dbr:Australian_Americans dbr:List_of_Australian_bilateral_treaties dbr:Renunciation_of_citizenship dbr:2015_FIFA_corruption_case dbr:Economy_of_Lebanon dbr:Economy_of_the_Cayman_Islands dbr:FATCA_agreement_between_Canada_and_the_United_States dbr:Fair_and_Accurate_Credit_Transactions_Act dbr:Banking_in_Australia dbr:Banking_in_Panama dbr:Banking_in_Switzerland dbr:Form_W-9 dbr:Hiring_Incentives_to_Restore_Employment_Act dbr:Guyana dbr:James_Bopp dbr:Tax_haven dbr:Accidental_American dbr:Reactions_to_the_Panama_Papers dbr:CARP_(Canada) dbr:FATCA dbr:FATCA_privacy_Controversy dbr:Certificate_of_Loss_of_Nationality dbr:Switzerland–United_States_relations dbr:Extraterritorial_jurisdiction dbr:FATCA:_Canadian_litigation dbr:FATCA_intergovernmental_agreements dbr:European_Union_withholding_tax dbr:Savings_Directive dbr:Philippines–United_States_relations dbr:Tax_evasion_in_the_United_States dbr:Ultra-Millionaire_Tax_Act_of_2021 dbr:Republicans_Overseas dbr:Émigré dbr:Panama_Papers_(North_America) dbr:Panama_as_a_tax_haven dbr:Reeves_County_Detention_Complex dbr:United_States_as_a_tax_haven dbr:Criticism_of_the_Foreign_Account_Tax_Compliance_Act dbr:Foreign_Account_Tax_Compliance_Act_intergovernmental_agreements dbr:Foreign_Account_Tax_Compliance_Act_of_2009 dbr:Foreign_Accounts_Tax_Compliance_Act
is rdfs:seeAlso of dbr:Panama_Papers dbr:Banking_in_Switzerland
is foaf:primaryTopic of wikipedia-en:Foreign_Account_Tax_Compliance_Act