Optimal tax (original) (raw)
Der Optimalzoll bezeichnet in der Außenwirtschaftstheorie einen Zollsatz, welcher für ein relativ großes Land zu Wohlfahrtsgewinnen führt. Die Bedingung für die Existenz eines derartigen meist niedrigen Zollsatzes ist die Möglichkeit des Inlandes den Weltmarktpreis eines Gutes effektiv durch seine Inlandsnachfrage zu beeinflussen, das heißt: Die Nachfragekurve des Auslandes darf nicht völlig elastisch sein. Das betreffende Land muss somit in der Lage sein, die Terms of Trade für ein Gut verändern zu können.
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| dbo:abstract | نظرية الضريبة المثالية (بالإنجليزية: Optimal tax theory) هي دراسة تصميم وتنفيذ ضريبة تزيد من وظيفة الرفاهية الاجتماعية وتخضع للقيود الاقتصادية. عادة ما تكون وظيفة الرفاهية الاجتماعية المستخدمة خدمة الأفراد، وتأخذ غالبًا شكلًا من أشكال الوظيفة النفعية، بالتالي يُختار النظام الضريبي ليزيد من إجمالي الخدمات الفردية. الإيرادات الضريبية مطلوبة لتمويل توفير السلع العامة وخدمات حكومية أخرى، وكذلك من أجل إعادة التوزيع من الأغنياء إلى الفقراء. من ناحية ثانية، تشوش معظم الضرائب السلوك الفردي لأن النشاط الخاضع للضريبة يصبح غير مرغوب فيه نسبيًا؛ على سبيل المثال فإن الضرائب على دخل العمل تقلل من الحافز على العمل. تشمل مشكلة التحسين التقليل من الاختلال الذي يسببه فرض الضرائب، مع تحقيق المستويات المطلوبة من إعادة التوزيع والإيرادات. تسبب بعض الضرائب اختلالًا أقل، مثل الضرائب الجزافية (لا يستطيع فيه الأفراد تغيير سلوكهم لتقليل عبء الضرائب) وضريبة بجوفيان، التي يكون فيها استهلاك السوق لسلعة ما غير فعال والضريبة تجعل الاستهلاك أقرب إلى المستوى الفعال. صرح آدم سميث في بحثه الذي حمل عنوان ثروة الأمم أن: «الضرائب الجيدة تحقق أربعة معايير رئيسية. 1-تتناسب مع الدخل أو القدرة على الدفع 2-محددة بدلًا من أن تكون اعتباطية 3-ملزمة بالدفع في بعض الأحيان وبطرق ملائمة لدافعي الضرائب 4-رخيصة للإدارة والتحصيل». (ar) Der Optimalzoll bezeichnet in der Außenwirtschaftstheorie einen Zollsatz, welcher für ein relativ großes Land zu Wohlfahrtsgewinnen führt. Die Bedingung für die Existenz eines derartigen meist niedrigen Zollsatzes ist die Möglichkeit des Inlandes den Weltmarktpreis eines Gutes effektiv durch seine Inlandsnachfrage zu beeinflussen, das heißt: Die Nachfragekurve des Auslandes darf nicht völlig elastisch sein. Das betreffende Land muss somit in der Lage sein, die Terms of Trade für ein Gut verändern zu können. (de) La Teoría de la imposición óptima es el estudio y la implementación de como diseñar un sistema impositivo para reducir al mínimo la distorsión y la ineficiencia sujeto a aumentar los ingresos gubernamentales a través de impuestos distorsivos en el mercado. Un impuesto neutral es un impuesto teórico que evita la distorsión y la ineficiencia completamente. En igualdad, si un contribuyente tiene que elegir entre dos proyectos económicos que se excluyen mutuamente (digamos inversiones) que tienen el mismo riesgo y rentabilidad antes de impuestos, el que tiene la tasa más baja o con un exención de impuestos mayor sería elegido de forma racional. Así, los economistas sostienen que los impuestos distorsionan el comportamiento general. (es) Optimal tax theory or the theory of optimal taxation is the study of designing and implementing a tax that maximises a social welfare function subject to economic constraints. The social welfare function used is typically a function of individuals' utilities, most commonly some form of utilitarian function, so the tax system is chosen to maximise the aggregate of individual utilities. Tax revenue is required to fund the provision of public goods and other government services, as well as for redistribution from rich to poor individuals. However, most taxes distort individual behavior, because the activity that is taxed becomes relatively less desirable; for instance, taxes on labour income reduce the incentive to work. The optimization problem involves minimizing the distortions caused by taxation, while achieving desired levels of redistribution and revenue. Some taxes are thought to be less distorting, such as lump-sum taxes (where individuals cannot change their behaviour to reduce their tax burden) and Pigouvian taxes, where the market consumption of a good is inefficient, and a tax brings consumption closer to the efficient level. In the Wealth of Nations, Adam Smith observed that “Good taxes meet four major criteria. They are (1) proportionate to incomes or abilities to pay (2) certain rather than arbitrary (3) payable at times and in ways convenient to the taxpayers and (4) cheap to administer and collect.” (en) La théorie de la taxation optimale étudie le système de taxation qui minimise les distorsions et les inefficacités économiques. Les taxes générèrent des distorsions économiques car les agents économiques réagissent et modifient leur comportement. Par exemple, une taxe sur le travail peut inciter les individus à travailler moins qu'ils ne le désireraient, ou même de renoncer à un emploi. La taxation d'un bien spécifique modifierait le comportement des consommateurs, qui se reporteraient vers d'autres produits moins désirés, diminuant ainsi leur satisfaction. Les taxes sur les biens et services entrainent également ce que les économistes appellent une perte sèche. Les économistes ont ainsi développé des modèles permettant de déterminer la manière de taxer les biens et les revenus de telle sorte que les effets négatifs soient minimisés. Frank Ramsey (1927) a proposé de taxer uniquement les biens et services, de telle sorte que les biens à la demande la plus inélastique soient le plus fortement taxés. L'idée est que si les taxes portent en priorité sur des biens dont la demande varie peu en fonction du prix, le consommateur ne modifiera pas de façon importante son comportement de consommation. James Mirrlees (1971) a façonné la théorie moderne de la taxation du revenu, en formalisant l'arbitrage que doit réaliser le gouvernement entre égalité d'une part, et efficacité d'autre part. Si une taxation plus forte des salaires élevés peut apporter plus d'égalité, elle décourage en revanche le travail et peut faire diminuer le nombre d'heures travaillées. (fr) Teori pajak optimal atau teori pemajakan optimal adalah studi tentang perancangan dan penerapan pajak yang mengurangi ketakefisienan dan distorsi dalam pasar di bawah kendala ekonomi tertentu. Umumnya, kriteria ini terdiri dari kepentingan individu-individu dan optimasi masalah melibatkan meminimalkan kerugian yang disebabkan oleh pajak. Pajak yang netral merupakan teori pajak tentang penghindaran kerugian dan ketidakefisienan secara utuh . Hal-hal lain disamakan, jika seorang pembayar pajak harus memilih antara dua proyek ekonomi yang saling menguntungkan (katakanlah investasi) yang sama-sama memiliki risiko pra-pajak dan imbal hasil, yang satu dengan pajak yang lebih rendah atau dengan pembebasan pajak akan dipilih oleh orang yang tepat. Dengan demikian para ekonom berpendapat bahwa pajak pada umumnya akan mengubah perilaku. "...pendapatan ekonomi dari orang-orang pribadi terdiri dari tiga jenis: sewa, keuntungan, dan upah. Wajib pajak biasa pada akhirnya akan membayar pajak mereka dari setidaknya salah satu sumber pendapatan. Pemerintah mungkin bermaksud bahwa ada pajak tertentu yang dipungut secara khusus pada sewa, keuntungan, atau upah – dan pajak yang lain harus dipungut dari tiga sumber pendapatan terebut. Namun, beberapa pajak mau tidak mau pasti akan dikenakan berdasarkan sumber daya dan orang-orang yang berbeda dengan yang dimaksudkan ... Pajak yang baik memenuhi empat kriteria utama. Mereka adalah (1) proporsional terhadap pendapatan atau kemampuan membayar (2) pasti dan tidak sewenang-wenang (3) dibayarkan pada saat dan dengan cara yang tepat bagi pembayar pajak, dan (4) murah untuk dikelola dan dikumpulkan." (in) 最適課税論または最適課税の理論は経済的制約を条件とする社会的厚生関数を最大にするような租税を計画したり実施したりすることの研究である。用いられる社会的厚生関数は典型的には個人らの効用の関数である。その最も一般的な功利主義の関数、課税体系が個人の効用の総計を最大にするよう選択される。税収は、豊かな個人らから貧しい個人らへ再分配されるだけでなく、公共財や公的サービスの準備に資金を用意するよう要求される。しかしながら、課税された経済活動は相対的に魅力が乏しくなるから、多くの諸租税は個人の経済的なふるまいを歪ませる；例えば、勤労所得税は労働する意欲を低下させる。再分配と公的サービスの準備の望ましい水準を達成するときに、課税によって引き起こされる、効率的な状態から離れたこれらの歪みの最小化を最適化問題は包含する。諸個人が彼らの租税負担を減らすように彼らのふるまいを変えられない、や、市場の消費が非効率で、税が消費をもたらすピグー税のような、歪んだ状態の租税を含んだこの相殺関係の例外は、効率的な水準に近づく。 国富論（The Wealth of Nations）(1776年)においてアダム・スミスは次のように考察する 良い租税は四つの主要な規範に合致する。それらは 1. * 収入もしくは支払い能力との釣り合い 2. * 気まぐれでなく一定である 3. * 税を支払う者にとって方法や時において支払い易いこと 4. * 管理と徴収の費用が安い。」 最適課税の解は全体の税収を幾らにすべきかであることと、その税源の税率の配分である。このページではこの順に沿って議論する。 (ja) Nella scienza delle finanze la teoria della tassazione ottimale studia i sistemi di tassazione in modo tale che minimizzano le distorsioni e le inefficienze economiche. L'introduzione di un'imposta provoca sempre una reazione che si manifesta con una modifica del comportamento economico degli individui. Ad esempio, una tassa su un bene provoca una diminuzione della domanda e uno spostamento verso altri beni sostitutivi. Il ricavo del governo non compensa totalmente la perdita del surplus del consumatore. Si parla, quindi, di una perdita secca. In generale a parità di spesa pubblica, tanto più elevata è la pressione fiscale tanto minore è il deficit pubblico e il debito pubblico nel lungo periodo, ma tanto più bassi sono i consumi da parte dei consumatori per riduzione della domanda aggregata, tanto minore è l'offerta aggregata e dunque il PIL. Al contrario tanto più bassa è la pressione fiscale tanto più alti sono i consumi da parte dei consumatori, la domanda aggregata, l'offerta aggregata e il PIL, ma tanto più alto è il deficit pubblico e il debito pubblico nel lungo periodo. Ecco allora che si pone ad esempio il problema dell'ottimizzazione della pressione fiscale in modo da massimizzare il PIL e allo stesso tempo minimizzare il deficit pubblico. L'optimum tende a realizzarsi quando il gettito fiscale eguaglia la spesa pubblica ovvero disavanzo pubblico nullo in linea con quanto esposto nel teorema del pareggio di bilancio. Il matematico ed economista inglese Ramsey ha proposto di tassare di più i beni che hanno una debole elasticità della domanda rispetto al prezzo poiché le modificazioni saranno deboli e di conseguenza saranno minori anche gli effetti negativi. Considerato che molti beni di primaria necessità hanno livelli di domanda poco elastici, mentre vale il contrario per i beni di lusso, la proposta di Ramsey non soddisfa il principio di equità. L'economista scozzese Mirrlees ha sviluppato la teoria moderna della tassazione ottimale tenendo conto dei due criteri di equità e di efficienza economica. Si tratta di massimizzare l'utilità sociale sotto certi vincoli. (it) Teoria optymalnego opodatkowania – dział ekonomii zajmujący się analizą i projektowaniem systemów podatkowych i transferowych, w kontekście maksymalizacji wybranej funkcji dobrobytu społecznego lub podobnego kryterium. Dobór kryterium jest kwestią normatywną i etyczną; często stosuje się podejścia utylitarne, choć nie jest to bezkrytycznie przyjmowany standard. Podatki i transfery mogą wpływać na ogólny dobrobyt negatywnie, ograniczając swobodę finansową płatników i wprowadzając zniekształcenia ekonomiczne, oraz pozytywnie, np. jeśli finansują dobra publiczne lub kompensują jakieś koszty zewnętrzne. Relatywna wielkość obu efektów zależy m.in. od elastyczności podaży i popytu pracy, dóbr i usług obłożonych podatkami, oraz użyteczności dochodu. Czynniki te determinują także przerzucalność podatków, czyli to, kto rzeczywiście ponosi ciężar danin. Znaczenie może mieć też wiele dodatkowych czynników, takich jak koszty administracyjne, unikanie opodatkowania, migracje i handel międzynarodowy – oraz pozostały kontekst polityki fiskalnej i monetarnej. W rezultacie badacze stoją przed zadaniem wyboru funkcji dobrobytu oraz modelu gospodarki i systemu podatkowego, oszacowania jego poszczególnych parametrów i rozwiązania całego problemu optymalizacyjnego. (pl) |
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En igualdad, si un contribuyente tiene que elegir entre dos proyectos económicos que se excluyen mutuamente (digamos inversiones) que tienen el mismo riesgo y rentabilidad antes de impuestos, el que tiene la tasa más baja o con un exención de impuestos mayor sería elegido de forma racional. Así, los economistas sostienen que los impuestos distorsionan el comportamiento general. (es) نظرية الضريبة المثالية (بالإنجليزية: Optimal tax theory) هي دراسة تصميم وتنفيذ ضريبة تزيد من وظيفة الرفاهية الاجتماعية وتخضع للقيود الاقتصادية. عادة ما تكون وظيفة الرفاهية الاجتماعية المستخدمة خدمة الأفراد، وتأخذ غالبًا شكلًا من أشكال الوظيفة النفعية، بالتالي يُختار النظام الضريبي ليزيد من إجمالي الخدمات الفردية. الإيرادات الضريبية مطلوبة لتمويل توفير السلع العامة وخدمات حكومية أخرى، وكذلك من أجل إعادة التوزيع من الأغنياء إلى الفقراء. من ناحية ثانية، تشوش معظم الضرائب السلوك الفردي لأن النشاط الخاضع للضريبة يصبح غير مرغوب فيه نسبيًا؛ على سبيل المثال فإن الضرائب على دخل العمل تقلل من الحافز على العمل. (ar) Optimal tax theory or the theory of optimal taxation is the study of designing and implementing a tax that maximises a social welfare function subject to economic constraints. The social welfare function used is typically a function of individuals' utilities, most commonly some form of utilitarian function, so the tax system is chosen to maximise the aggregate of individual utilities. Tax revenue is required to fund the provision of public goods and other government services, as well as for redistribution from rich to poor individuals. However, most taxes distort individual behavior, because the activity that is taxed becomes relatively less desirable; for instance, taxes on labour income reduce the incentive to work. The optimization problem involves minimizing the distortions caused by t (en) Teori pajak optimal atau teori pemajakan optimal adalah studi tentang perancangan dan penerapan pajak yang mengurangi ketakefisienan dan distorsi dalam pasar di bawah kendala ekonomi tertentu. Umumnya, kriteria ini terdiri dari kepentingan individu-individu dan optimasi masalah melibatkan meminimalkan kerugian yang disebabkan oleh pajak. Pajak yang netral merupakan teori pajak tentang penghindaran kerugian dan ketidakefisienan secara utuh . Hal-hal lain disamakan, jika seorang pembayar pajak harus memilih antara dua proyek ekonomi yang saling menguntungkan (katakanlah investasi) yang sama-sama memiliki risiko pra-pajak dan imbal hasil, yang satu dengan pajak yang lebih rendah atau dengan pembebasan pajak akan dipilih oleh orang yang tepat. Dengan demikian para ekonom berpendapat bahwa paja (in) La théorie de la taxation optimale étudie le système de taxation qui minimise les distorsions et les inefficacités économiques. Les taxes générèrent des distorsions économiques car les agents économiques réagissent et modifient leur comportement. Par exemple, une taxe sur le travail peut inciter les individus à travailler moins qu'ils ne le désireraient, ou même de renoncer à un emploi. La taxation d'un bien spécifique modifierait le comportement des consommateurs, qui se reporteraient vers d'autres produits moins désirés, diminuant ainsi leur satisfaction. Les taxes sur les biens et services entrainent également ce que les économistes appellent une perte sèche. (fr) 最適課税論または最適課税の理論は経済的制約を条件とする社会的厚生関数を最大にするような租税を計画したり実施したりすることの研究である。用いられる社会的厚生関数は典型的には個人らの効用の関数である。その最も一般的な功利主義の関数、課税体系が個人の効用の総計を最大にするよう選択される。税収は、豊かな個人らから貧しい個人らへ再分配されるだけでなく、公共財や公的サービスの準備に資金を用意するよう要求される。しかしながら、課税された経済活動は相対的に魅力が乏しくなるから、多くの諸租税は個人の経済的なふるまいを歪ませる；例えば、勤労所得税は労働する意欲を低下させる。再分配と公的サービスの準備の望ましい水準を達成するときに、課税によって引き起こされる、効率的な状態から離れたこれらの歪みの最小化を最適化問題は包含する。諸個人が彼らの租税負担を減らすように彼らのふるまいを変えられない、や、市場の消費が非効率で、税が消費をもたらすピグー税のような、歪んだ状態の租税を含んだこの相殺関係の例外は、効率的な水準に近づく。 国富論（The Wealth of Nations）(1776年)においてアダム・スミスは次のように考察する 良い租税は四つの主要な規範に合致する。それらは 最適課税の解は全体の税収を幾らにすべきかであることと、その税源の税率の配分である。このページではこの順に沿って議論する。 (ja) Nella scienza delle finanze la teoria della tassazione ottimale studia i sistemi di tassazione in modo tale che minimizzano le distorsioni e le inefficienze economiche. L'introduzione di un'imposta provoca sempre una reazione che si manifesta con una modifica del comportamento economico degli individui. Ad esempio, una tassa su un bene provoca una diminuzione della domanda e uno spostamento verso altri beni sostitutivi. Il ricavo del governo non compensa totalmente la perdita del surplus del consumatore. Si parla, quindi, di una perdita secca. (it) Teoria optymalnego opodatkowania – dział ekonomii zajmujący się analizą i projektowaniem systemów podatkowych i transferowych, w kontekście maksymalizacji wybranej funkcji dobrobytu społecznego lub podobnego kryterium. Dobór kryterium jest kwestią normatywną i etyczną; często stosuje się podejścia utylitarne, choć nie jest to bezkrytycznie przyjmowany standard. (pl) |
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