Elusión Fiscal Research Papers - Academia.edu (original) (raw)

El trabajo propone un acercamiento analítico y multidisciplinario tanto al fenómeno de la elusión, en general, como a su regulación en la nomra nacional recientemente aprobada.

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- Elusión Fiscal, Derecho Financiero Y Tributario
- by Félix Alberto Vega Borrego
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- Tax Law, Taxation, International Taxation, Tax Evasion
- by Jesús A. Ramos Angeles
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- Direito Tributário (Tax Law), Tax Evasion, Tax Planning, Derecho Fiscal

Con la inclusión del ilícito administrativo del art. 206 bis en la LGT, denominado
«infracción en los supuestos de conflicto en la aplicación de la norma tributaria» surgen dudas acerca
de la constitucionalidad de la regulación, debido a que la doctrina ha apuntado que esta regulación
vulnera los principios del Derecho administrativo sancionador, que, en definitiva, no son otros que los
penales aplicados con matices.

Los precios de transferencia suelen ser definidos como “los precios a los que se realizan transacciones entre entidades vinculadas”; aunque, esta definición implica reconocer la existencia de un “precio”, de un contrato entre partes jurídicamente independiente, algo que no se cumple hacia el interior de un grupo económico. Su importancia fiscal radica en que la valoración de estas operaciones tiene un impacto en los balances y estados de resultados de cada entidad del grupo, y por lo tanto los grupos económicos, con el objetivo de incrementar sus ganancias globales, utilizan los mecanismos de precios de transferencia para aumentar los costos en las jurisdicciones de alta tributación y transferir las utilidades a las casas matrices, muchas veces por vía de “guaridas fiscales”, que no solo son importantes por sus bajas o nulas tasas imponibles, sino también por el elevado nivel de “secretismo” con el que protegen a sus inversores. Estos mecanismos distorsionan completamente las motivaciones económicas, al punto que termina remunerándose, como consecuencia de las legislaciones vigentes en todo el mundo, no tanto a quién produce cada cosa, o al valor agregado por cada entidad del grupo –algo difícil de calcular cuando los precios han sufrido distorsiones-, sino a la empresa del grupo que registra a su nombre los activos, funciones y riesgos.

- by Veronica Grondona
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- Transfer Pricing, Tax Evasion, Tax Avoidance, EVASION FISCAL
- by Juan Valerdi
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- Financial Crisis of 2008/2009, Tax Evasion, Sistema Financiero, Elusión Fiscal

Analiza los efectos de la normativa antielusiva general de la Ley Nº 20.780 sobre las conductas que estaban previamente tipificadas como los delitos tributarios en el artículo 97 Nº 4 del Código Tributario chileno. Palabras claves: Simulación, delitos tributarios, evasión, elusión tributaria.
The article analizes the effects of the general anti-avoidance rule of the Act 20,780 over behaviours previously described as tax crimes by the article 97 number 4 of the Chilean Tax Code.

Se propone una delimitación conceptual de la elusión fiscal y de figuras afines a ésta (evasión fiscal, fraude de ley, abuso del Derecho, simulación, negocio jurídico indirecto y economía de opción), para luego sistematizar estas categorías como medios o resultados. Finalmente, se analizan tres casos desde un enfoque pragmático, a los cuales se aplican los planteamientos anteriormente desarrollados.

- by Serviliano Abache Carvajal
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- Simulación, EVASION FISCAL, Elusión Fiscal, Economía De Opción

Explica el concepto de abuso a los derechos, entendido como el ejercicio ilícito de un derecho subjetivo y de abuso a la ley del derecho de la Unión Europea, entendido como la realización de actos artificiosos, se buscan obtener un beneficio legal, produciendo un resultado abiertamente en contra del propósito buscado por el legislador, pero no de la letra de la norma, ambos, en relación con la elusión tributaria.
PALABRAS CLAVES: abuso de la ley, abuso de los derechos, fraude a la ley.
ABSTRACT: explains the concept of abuse of rights, understood as the illicit exercise of a subjective right and abuse of the law according to European Union law, understood as the performance of contrived acts, seeking to obtain a legal benefit, producing a result openly against the purpose sought by the legislator, but not the letter of the norm, both, in relation to tax avoidance.
KEYWORDS: abuse of law, abuse of rights, fraus legis.

- by Gonzalo Vergara Quezada
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- Elusión Fiscal, Derecho tributario, Fraude a La LEy, Elusión Tributaria

SINOPSIS El objetivo de este trabajo bibliográfico es analizar el elemento material del hecho gravado en Chile, comenzando con un análisis teórico del mismo luego de la implementación de la norma general anti elusiva en el año 2015, planteando a la norma anti elusiva como una norma interpretativa en la legislación tributaria; luego trataremos las formas de interpretar por la doctrina y jurisprudencia respecto al mismo, previo a la entrada en vigencia de dicha norma; para finalizar se plantea al elemento material del hecho gravado sobre el fondo de los actos o negocios como un principio del derecho tributario.

- by Jorge Arturo Burgos and +1
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- Tax Evasion, Elusión Fiscal, Elusión Tributaria
- by Manuel Lucas
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- Shadow Economy, Tax Avoidance, Impuestos y derecho tributario, Pago Por Click

El presente trabajo aborda la problemática de las estructuras de precios de transferencia creadas con el objetivo la minimización del impuesto y el desvío de ganancias, repasando la evolución de los cambios normativos que afectan a estas estructuras; los distintos mecanismos avalados por la legislación para el cálculo de los precios de las operaciones intragrupo; la manera en que los mecanismos legales se
convierten en vías para la elusión, evasión, el desvío de ganancias y los flujos financieros ilícitos; los conflictos y resultados de los casos vinculados a precios de transferencia que han llegado a los tribunales en la Argentina; y las estructuras elusivas que se crean en el citado contexto. El abordaje metodológico consistió en la revisión de las publicaciones sobre precios de transferencia, la legislación local e internacional; y la realización de entrevistas a especialistas en precios de transferencia; a multinacionales, a la AFIP y a asesores legales y fiscales en la materia. Como resultado se observa la necesidad de cuestionar el sistema imperante que analiza separadamente a cada fracción del grupo multinacional, cuando el mismo debería ser analizado en su conjunto, como proponía la legislación derogada por la dictadura cívico-militar instaurada en 1976.

Este proyecto de investigación tiene por objeto de estudio la elusión fiscal. Su objetivo general es construir una teoría normativa para la interpretación y aplicación de la norma general antielusiva (NGA) chilena determinando criterios de configuración de los conceptos que la constituyen, mediante el análisis de los criterios de aplicación de conceptos similares constitutivos de la NGA española, de manera que, aumentando la certeza jurídica de los contribuyentes, respete el principio de igualdad tributaria.

El presente documento se ha propuesto realizar, en primer lugar, un
relevamiento de las mediciones de la fuga de capitales que se han aplicado para el caso de la Argentina y las metodologías utilizadas.
Y en segundo lugar, aplicar la metodología más acertada, en función de la información disponible, a un sector particular, como lo es el complejo sojero, que dio cuenta del 24% del total de las exportaciones del país en el año 2013. El análisis de las exportaciones de dicho sector, a partir del acceso a datos de despachos aduaneros, permite realizar una comparación directa entre los precios de las exportaciones efectivamente realizadas, y los de las cotizaciones directamente relacionadas con los productos comercializados.

- by Veronica Grondona
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- Transfer Pricing, Tax Evasion, Soja, Tax Avoidance

Resumen La presente colaboración es una primera aproximación a la problemática de los precios de transferencia en Argentina, repasando la evolución de los cambios normativos en la materia; los distintos mecanismos avalados por la legislación para el cálculo de los precios de las operaciones intragrupo; la manera en que los mecanismos legales se convierten en vías para la elusión, evasión y fuga de capitales; los conflictos y resultados de los casos vinculados a precios de transferencia que han llegado a los tribunales en Argentina; y las recomendaciones de política imaginables en el presente contexto internacional y teniendo en cuenta algunas alternativas ensayadas por otros países. Abstract This collaboration is a first approach to the problem of transfer pricing in Argentina, reviewing the evolution of regulatory changes in matter ; different mechanisms guaranteed by legislation for the calculation of prices of intragroup transactions; how legal mechanisms become avenues for avoidance, evasion and capital flight; conflict and outcomes of cases related to transfer prices that have reached the courts in Argentina; and policy recommendations unimaginable in this international context and considering several alternatives tested by other countries.

- by Veronica Grondona
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- Transfer Pricing, Tax Evasion, Tax Avoidance, EVASION FISCAL

Derivado de acciones encaminadas a disminuir la base imponible en las empresas multinacionales (EM), la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) se planteó la necesidad de prevenir la elusión fiscal internacional con reglamentación que contribuyera a la correcta recaudación en la fuente donde se originó la riqueza, nombrándole Plan contra la erosión de la base imponible y el traslado de los beneficios (BEPS). México, al igual que otros países, ha atendido estas acciones y ha emprendido reformas en su sistema tributario con el fin de implementarlas y elevar su recaudación fiscal. En este análisis descriptivo se mostrarán las principales acciones realizadas y los resultados atribuibles a estas.

- by Diana L . Becerra-Peña and +1
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- Elusión Fiscal, BEPS - Base Erosion and Profit Shifting
- by Manuel Lucas
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- Tax Law, Droit Fiscal, Diritto Tributario, Tax Avoidance

Resumen: El trabajo aborda críticamente las normas relativas a la elusión recientemente incorporadas a nuestro ordenamiento jurídico, particularmente en relación a la posible aplicación de la técnica de interpretación económica. Palabras claves: Elusión-interpretación económica-interpretación teleológica. Abstract: The paper addresses critically the rules on tax avoidance recently incorporated to our legal system, particularly in relation to the possible application of the economic interpretation approach.

- by Hugo Osorio Morales
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- Elusión Fiscal, Interpretación jurídica

El presente documento expone la investigación de diversas fuentes tanto de internet como bibliográficas; además sustrae una contextualización de la situación respecto al sistema tributario y la elusión fiscal en Colombia, y cómo se han implementado distintos incentivos tributarios para aumentar el número de contribuyentes y disminuir la crisis tributaria. Se examinarán los gobiernos comprendidos entre el año 2002 (un año anterior a la publicación de la misión del ingreso público) y el año 2014 para observar qué tipo de incentivos se implementaron en cada periodo presidencial y, así, poder ver cuál fue su incidencia en los diferentes problemas y las soluciones a casos como, por ejemplo, la tasa de elusión fiscal del país. La principal fuente de información para el presente documento fue tomada de la misión del ingreso público en relación con la estructura jurídica y administración tributaria realizada en el año 2002.

- by Centro Editorial Ciencias Económicas and +1
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- Impuestos, EVASION FISCAL, Elusión Fiscal, Sistema Tributario

El texto académico que se desarrolla a continuación entrega una forma de entender la elusión tributaria como fenómeno jurídico, sustentando tal posición en la naturaleza jurídica de derecho público del tributo. Para construir esta aproximación a la elusión tributaria, los autores profundizan en la vinculación entre el hecho gravado,
el hecho jurídico y negocio jurídico, planteando un concepto único de elusión.

Estimados y estimadas colegas:
Les recuerdo la invitación para las «III Jornadas Académicas de Derecho Tributario», que este año organiza la Universidad Austral de Chile y que se realizarán los días 11 y 12 de noviembre de 2021, en modalidad online a través de la Plataforma Zoom. El tema de este año es «Elusión Fiscal y Política Tributaria» y las presentaciones serán publicadas en un libro de la Editorial Tirant Lo Blanch.
Más información sobre nuestras jornadas en www.derecho.uach.cl

La presente colaboración es una primera aproximación a la problemática de los precios de transferencia en Argentina, repasando la evolución de los cambios normativos en la materia; los distintos mecanismos avalados por la legislación para el cálculo de los precios de las operaciones intragrupo; la manera en que los mecanismos legales se convierten en vías para la elusión, evasión y fuga de capitales; los conflictos y resultados de los casos vinculados a precios de transferencia que han llegado a los tribunales en Argentina; y las recomendaciones de política imaginables en el presente contexto internacional y teniendo en cuenta algunas alternativas ensayadas por otros países.

- by Juan Valerdi
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- Financial Crisis of 2008/2009, Tax Evasion, Sistema Financiero, OCDE

El presente articulo analiza los cambios experimentados por la jurisprudencia de la Excma. Corte Suprema en su concepcion sobre la elusion fiscal, entre los anos 2003 y 2015. Asimismo, se examina como se inserta en el ordenamiento... more

- by Maria Pilar Navarro Schiappacasse
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- Jurisprudence, SAARC, Elusión Fiscal, GAAR

Comentario jurisprudencial de las resoluciones referidas.

- by Manuel Lucas
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- Tax Law, Tax Avoidance, International and European Tax Law, Elusión Fiscal