Fraude Research Papers - Academia.edu (original) (raw)

Octubre 2015 AUDITORIA FORENSE. Aplicada al campo administrativo y financiero, medio ambiente, cultural, social, política y tecnología. Autor: Alvaro Fonseca Vivas 1 Edición de 2015 Precio $49.000 pesos 288 páginas ISBN: 9789587624571 Esta obra es el resultado de varios intentos por detectar e investigar el fraude cometido en los documentos, actos y otros necesarios para la elaboración de los estados financieros. Posteriormente, se ha ido ampliando su campo de acción en la medida en que han desarrollado técnicas especificas para combatir el crimen organizado y trabajar estrechamente con la administración de justicia, sirviendo como perito experto o auxiliar de la misma. Este documento sustenta la revisión, análisis, normatividad y teoría existente tanto nacional e internacional relacionados con la auditoria forense y el fraude desde diferentes puntos de vista, lo que permite identificar de forma clara aspectos generales como definiciones, historia, características, etapas y procedimiento del tema a tratar, permitiendo obtener un parámetro inicial para quien quiera profundizar en cada una de ellas; y de las técnicas que ofrece la Auditoría Forense en la detección de delitos, a un investigador en este tipo de temas y en especial para la Contaduría Pública en el desarrollo de sus actividades profesionales, como los son la Contabilidad, la Auditoría y la Revisoría fiscal, o cualquier otro profesional que esté interesado en el tema

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- Social Sciences, Cultural Heritage, Political Science, Medio Ambiente
- by Mark Beumer
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- Winston Churchill, Fraude, Democratie, Mark Beumer

En este caso, patrocinamos una demanda de Accion de Amparo contra el Poder Judicial, logrando que se declare nula la Sentencia Casatoria N°5434-2014-LIMA, de fecha 7 de julio del 2015, emitida por la Sala de Derecho Constitucional y Social Permanente de la Corte Suprema de Justicia, confirmado que ya no basta que alguien adquiera un bien con solo analizar los titulos registrados, debe de constatar los poseedores reales y mas aun certificar la legalidad de las transferencias anteriores.

- by Juan Ureta Guerra
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- Fraude, Derecho Propiedad, Proceso De Amparo, Posesión de inmuebles

Un long entretien mené par Chantal Pacteau pour VRS - La vie de la recherche scientifique (revue trimestrielle du Syndicat national des chercheurs scientifiques) et transformé en deux articles, le premier rappelant l'histoire de l'alerte en France et des lois visant à protéger les lanceurs d'alerte, le second ce qu'il en est de l'alerte dans le contexte de l'activité scientifique.
VRS n°428 - Science en confiance : déontologie et intégrité scientifique

Regulación de la acción pauliana desde el punto de vista comparado, histórico, dogmático, legislativo y jurisprudencial

El presente trabajo tiene como objetivo investigar sobre las anomalías producidas en la Casa de la Moneda de Potosí a mediados del siglo XVII. Se analizarán a los distintos actores sociales involucrados en el fraude, donde se destaca Francisco Gómez de la Rocha, considerando la rivalidad étnica existente entre “vicuñas” y “vascongados”, así como a los funcionarios reales quienes luego de un largo periodo de tiempo, pudieron terminar con las irregularidades monetarias. Asimismo, se contemplará como este acontecimiento afectó la reputación de las piezas a la Corona española, al producirse la circulación de las mismas en diferentes partes del mundo. Para este análisis se utilizará tanto bibliografía histórica como numismática.

- by Ricardo Méndez Barozzi
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- Casa de Moneda, Fraude, Inquisición, CECA

Cuando los clientes de clínicas estéticas consideran que el servicio que se les debe prestar no es el adecuado o simplemente quieren desvincularse del contrato con las clínicas, pueden acudir a la legislación comercial para hacer valer... more

- by Miguel Ramírez
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- Law, Colombia, DERECHO PENAL, Fraud

Con el avance tecnológico y de las comunicaciones, los cambios de hábitos en la forma de consumir, el crecimiento de la comercialización de productos en forma virtual y la aparición de distintas formas de pago, el fraude de tarjetas de crédito se ha vuelto una práctica en crecimiento. Para el caso de detección de fraudes en transacciones financieras se han propuesto varios algoritmos de Machine Learning supervisados y sin supervisión. A continuación presentamos una descripción de distintos algoritmos aplicables en WEKA para la detección de fraudes con tarjetas de crédito.

- by Cristian Lameiro
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- Resampling Methods, Random Forest, Decision Tree Classification, Fraude

El objetivo del presente documento es brindarle al lector una introducción a la naturaleza de los Flujos Financieros Ilícitos (FFI) y dar claridad sobre la forma en que países como Colombia se ven afectados por las operaciones de opacidad y secretismo financiero en centros bancarios internacionales como Panamá. Lo innovador del trabajo es que busca enmarcar el problema combinando dos perspectivas a través de las que se han abordado los FFI. La primera perspectiva es la de la denominada ‘literatura gris’, los informes de agencias multilaterales que intentan evaluar la dinámica de los FFI para hacer recomendaciones de política. La segunda perspectiva es la de la literatura académica sobre el papel de Panamá en las dinámicas del secretismo financiero global y su impacto sobre el bienestar y la sostenibilidad fiscal de otros países como Colombia. Se identifica que, tanto Colombia como Panamá poseen falencias en su legislación, sus sistemas de control sobre FFI y sobre las operaciones comerciales relacionadas con la facturación fraudulenta. En ese sentido, se halló que las filtraciones como los Papeles de Pandora, aunque brindan información incompleta y heterogénea, constituyen insumos para el inicio de investigaciones judiciales, académicas y periodísticas que permiten identificar esquemas de evasión fiscal y lavado de activos. Finalmente, se halló que la literatura académica apoya la adopción de mecanismos de divulgación voluntaria de riqueza oculta. Estos esquemas tienden a aumentar el recaudo, le ahorran recursos al Estado en términos de persecución a los evasores y desincentivan la posterior evasión o elusión fiscal.

- by Centro Editorial Ciencias Económicas
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- Fraude, EVASION FISCAL, Paraisos Fiscales, Facturas
- by Denisse Rojas Chavez
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- Fraude

El presente trabajo pretende analizar el delito de incumplimiento a los deberes de asistencia familiar en el ámbito del derecho penal: sus características, presupuestos de admisibilidad y su inserción en el proceso de alimentos perteneciente al derecho de familia en el fuero civil.
A través de un recorrido por el ordenamiento jurídico, se describirá el modo en que subyacen los efectos del incumplimiento sobre las distintas ramas del derecho, influyéndolas o solicitando su auxilio como requisito de exigencia que hace a su alcance, aplicación y consecuente efectividad en los nuevos modelos de relaciones parentales que recepta el Código Civil y Comercial en vigencia.
También se mencionan aspectos que resultan pertinentes de la Ley 340 ; proponiendo, finalmente, la adecuación necesaria mediante la utilización de herramientas que el actual desarrollo, evolución y complejidad de las relaciones sociales impone en el proceso de democratizar la justicia con el aporte de las nuevas tecnologías.

- by Maria Ileana Castro
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- Legal Education, Derecho de Familia, Derechos Humanos, Violencia De Género

En el presente documento se explica el tema del fraude y el blanqueo de capitales son actividades ilícitas, con las cuales resulta cada vez más común que el profesional en ciencias contables o auditor se enfrenta, y por lo tanto, se pretende suministrarle distintas técnicas de investigación contable, como lo son: a. Analizar, b. Comparar y c. Examinar
Igualmente, se explica la importancia de estudiar detalladamente los Estados Financieros de la empresa, con particular atención en el Estado de Resultado, siendo en éste en donde se recogen las partidas que generalmente son afectadas cuando se lleva a cabo un fraude o blanqueo de capitales. Se suministran distintos indicadores, que corresponden a señales de alerta para estos profesionales, en distintos ámbitos como: Registros contables, Documentación de respaldo, Sistema de Control Interno, Ciclo de ventas y cuentas por cobrar, Ciclo de compras y cuentas por pagar, Inventarios, Administración del personal y Tesorería.
Finalmente, se desarrolla un caso práctica como un ejemplo de la aplicación de este tipo de análisis, con el fin de determinar y probar, como un negocio es utilizado para ocultar el delito de blanqueo de capitales.

El propósito de esta “Orientación Profesional” es esquematizar los riesgos de fraude que enfrentan las Asociaciones, Fundaciones, Federaciones y Confederaciones , sin fines de lucro, en la consecución de sus objetivos misionales y más propiamente en la ejecución de los programas y proyectos que son autofinanciados, o bien, subvencionados por las Agencias de Cooperación Internacional. A partir de estos esquemas los Administradores de las Agencias de Cooperación y de las Asociaciones pueden diseñar el conjunto de actividades de control interno que disminuyan o mitiguen los riesgos de fraude que puedan llegar a identificar en la organización para la cual laboran. Se advierte que el término Fraude para los efectos de este estudio no debe ser entendido como la tipificación de un Delito dado que este tipo de calificaciones jurídicas no es de la competencia de los profesionales de la Administración, ni de la Contaduría Pública y si lo es de Jueces y otros operadores del Sistema de Justicia.

Recientemente, la Policía Nacional incautó en una fábrica clandestina de Bogotá un lote de monedas falsas de mil pesos, lo que despertó el interés del Banco de la República quien exhortó a la ciudadanía en general a realizar un aprendizaje de las características de nuestras monedas, para de esta manera lograr reconocer las monedas falsas.

- by Miguel Ramírez
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- Law, Colombia, Derecho, Fraud
- by Eustoquio Molina
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- Religion, History of Religion, Relics (Religion), Pseudoscience

La NIA 240 trata sobre la responsabilidad que tienen los auditores respecto al fraude en las auditorias de estados financieros, la norma indica que los dos tipos de fraude que son relevantes para el auditor son: la información financiera... more

- by Oscar Torrez Diaz
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- Fraude, Riesgos, Auditoría

‘Fraus omnia corrumpit’ es un aforismo expresado por el jurista humanista Cujacio en los desarrollos acerca del problema del fraude a la ley que se remonta hasta las fuentes del derecho romano. Con amplio valor dogmático comprende en la actualidad el problema de la transgresión de la buena fe mediante actos fraudulentos, esto es, actos que evaden el sentido y finalidad de las normas de forma indirecta; se trata de actos que parecen ajustados a derecho, pero su finalidad es contraria al principio general de buena fe y no pueden convalidarse en forma alguna.

- by José Félix Chamie
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- DERECHO CIVIL, Princípios Jurídicos, Fraude, Derecho Romano

El propósito principal de esta investigación cualitativa es proponer una metodología práctica y viable para la detección de fraude financiero mediante la utilización de nuevas tecnologías de información. Para tal fin se revisaron 4 casos de ejecución de auditorías financieras de la Contraloría General de la República de Colombia CGR, con hallazgos por 6 millones de dólares en razón a diferencias entre condiciones pactadas de créditos y bienes y proyectos pagados, pero no recibidos.
Aunado a lo anterior se hizo una aproximación a la teoría al fraude, sus antecedentes normativos, la Comisión de Moralización o Comisión de fraude y la evolución del mismo. También se revisó la iniciativa Océano de la CGR, la cual a través de herramientas tecnológicas y equipo humano puede contribuir a la detección del fraude y la corrupción, en este orden de ideas se lograron identificar algunos beneficios y ventajas para el proceso auditor.
Todo lo anterior permite realizar un aporte a las Entidades Fiscalizadoras Superiores EFS mediante una propuesta con acciones concretas y fácilmente replicable en términos de recursos humanos y tecnológicos, para mejorar el proceso de ejecución de auditorías en la detección de fraudes con mayor rapidez y efectividad.
El presente documento obtuvo el segundo premio en el “Concurso Regional sobre Buena Gobernanza 2019” de la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores OLACEFS.
Link:
https://www.olacefs.com/resultados-del-concurso-regional-sobre-buena-gobernanza-edicion-2019/
Publicado en la revista de la OLACEFS ISSN 1390-6437

- by LUIS ALBERTO GIRALDO POLANÍA
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- Artificial Intelligence, Machine Learning, Innovación, Big Data

Este artigo investiga o consumo e aspectos éticos na prática de fraude e furto de energia elétrica. O estudo realizado indica que o campo das práticas ilegais dos consumidores é de grande relevância para a comunidade acadêmica, mas ainda pouco explorado. O objetivo principal é compreender a percepção dos consumidores no que se refere a práticas ilegais no consumo de energia elétrica e à inadimplência no pagamento das faturas da concessionária. Caracterizada como qualitativa e exploratória, a pesquisa se deu através da realização de 96 entrevistas e 8 grupo focais com consumidores selecionados a partir da base de dados da concessionária e classificados como adimplentes, inadimplentes e os que fazem práticas ilegais, ou o referido “gato”. Os resultados indicam que embora muitos tenham relatado a prática da fraude como comportamento incorreto, não a censuraram com veemência e afirmaram que isso seria atualmente uma ação comum e verificada tanto em bairros periféricos como nas áreas mais ricas da cidade. Há fatores que estimulam estas práticas e que podem ser agrupados como sociais; pessoais e relacionados à condição econômica do consumidor e relacionados à ética do consumidor, que não percebe como ilegal a prática que comete. Há o aspecto de retaliação do consumidor, que tenta justificar sua prática ilegal devido aos impostos, ao monopólio da concessionária de energia e mesmo à oferta de terceiros. A principal contribuição deste estudo é ampliar o conhecimento relacionado aos aspectos de ética e práticas ilegais do consumidor.

- by Eduardo Ramos and +2
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- Consumo, Fraude, Energia Elétrica, Práticas Ilegais De Consumidores

The purpose of the paper was to identify the factors that influence external auditor's ability to detect manipulation in financial statements. A structured questionnaire with 16 items was designed. Based on the convenience sampling method, a sample of 113 auditors as respondents was selected from different states in Algeria. Multiple linear regressions were performed on the proposed conceptual model. Our results showed that the independence of external auditors; length of audit tenure; and auditor's professional specialization have a positive and significant influence on external auditor's ability to detect manipulation in financial statements. However, audit firm size does not have a significant influence on the ability to detect manipulation. The paper concluded with some recommendations that can be useful in enhancing the auditor's manipulations detection ability.
الملخص
كان الغرض من الورقة هو تحديد العوامل المؤثرة على قدرة المدقق الخارجي على اكتشاف التلاعب في القوائم المالية. تم تصميم استبيان منظم مع 16 بندا، وعلى أساس طريقة أخذ العينات الملائمة، تم اختيار عينة من 113 مراجعا كمستجوبين من عدة ولايات في الجزائر. تمّ إجراء الانحدار الخطّي المتعدد على النموذج المفاهيمي المُقترح. أظهرت نتائجنا أن لاستقلالية المدقق الخارجي؛ ارتباط التدقيق الممتد (الطويل)؛ والتخصص المهني للمدقق تأثير ايجابي ودال معنويا على قدرة المدقق الخارجي في اكتشاف التلاعب بالقوائم المالية. ومع ذلك، فإن حجم شركة التدقيق ليس له تأثير دال في القدرة على اكتشاف التلاعب. اختتمت الورقة ببعض التوصيات التي يُمكن أن تكون مفيدة في تعزيز قدرة المدقق على كشف التلاعب.

- by Smail Mouloudj
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- Auditing, Fraude, Fraud Detection, Auditoría

Un auditor se encuentra ante un acto de corrupción, cuando se cumplen los elementos de incentivo, oportunidad y racionalidad; mientras que las violaciones a la integridad, corresponden a aquellas acciones que incluyen fraude, desperdicio, abuso, irregularidades, actos ilegales y actos de incumplimiento. El auditor puede ser contratado para prestar servicios de asesoría vinculados con estos actos, que pueden ser de carácter preventivo, para lo cual debe revisar los mecanismos de control, procedimientos y políticas que posee la entidad, para luego emitir su recomendación para mejorarlos; o bien, cuando se presume que ha ocurrido un acto de corrupción o violación a la integridad de los procesos, en cuyo caso tiene que desarrollar la investigación pertinente. Una vez finalizada la investigación, el auditor debe elaborar un informe final de investigación y trasladarlo a las autoridades competentes, para que éstas definan el procedimiento a seguir.

En el marco de la materia Sociedades Anónimas: Asambleas, mayorías y minorías dictada en el CPO Bimestral de Derecho Empresarial, se exponen las distintas maniobras que utilizan quienes están al frente de los directorios de las sociedades... more

Autor: Rodrigo Costa Motivados pelo clima competitivo de negócios em Marketing Digital online, com milhões de dólares sendo empregados em campanhas do tipo PPC (Pagamento por Clique), o clique em um anúncio exibido em uma rede de... more

- by Pimenta Cultural
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- Safety, Marketing Digital, Fraud, Fraude

Las disposiciones determinadas por OXL para la compra o venta de artículos varios ha permitido que personas inescrupulosas descubran en ellas oportunidades para engañar a personas inocentes. La policía, ante las reiteradas quejas que... more

- by Miguel Ramírez
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- Colombia, DERECHO PENAL, Derecho, Fraud

Le discours sur la « fraude sociale » a marqué le quinquennat de Nicolas Sarkozy. Prétextant sauver la protection sociale des assistés et des tricheurs, ce discours a répandu l'idée que les droits économiques et sociaux se méritent et a inoculé une suspicion à l'encontre de leurs bénéficiaires légitimes. En martelant l'idée que le système est « fraudogène », il a prétendu que les droits ne sont pas une obligation et que les prélèvements les finançant ne sont pas un devoir, à l'inverse des principes qui fondent le modèle social français.
Or, pour être juste et acceptable, la lutte contre la fraude doit éviter l'amalgame et la division, et participer à une politique générale d'accès aux droits sociaux. Car si la fraude à l'ensemble des prestations sociales est estimée à 4 milliards d'euros par an, son envers, à savoir le « non-recours » à ces aides de la part des très nombreuses personnes qui y ont droit, est bien supérieur. Ainsi, chaque année, 5,7 milliards d'euros de revenu de solidarité active, 700 millions d'euros de couverture maladie universelle complémentaire, 378 millions d'euros d'aide à l'acquisition d'une complémentaire santé, etc., ne sont pas versés à leurs destinataires. C'est ce que démontre et interroge cet ouvrage, exemples, faits et chiffres à l'appui.

- by Nadia Okbani
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- Fraude, RSA, Précarité, Politiques sociales

Realizo una introducción diferenciando estafa y defraudación para luego efectuar un breve análisis del tipo penal "estafa'' previsto en el art. 335 del Código Penal de Bolivia. Posteriormente, incursiono en la `"estafa procesal'' como... more

- by Pedro Barrientos
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- Bolivia, Fraude, Juez Autómata, Código Penal

El fraude, presente en la Carrera de Indias desde sus inicios, se incrementó sobremanera a mediados del siglo XVII. Las interpretaciones sobre este fenómeno se han atribuido a la voraz presión fiscal de la corona sobre el comercio y a la permisividad real, que supo sacar provecho del fraude por medio de mecanismos parafiscales como las cédulas de manifestaciones y los indultos. No se ha reparado lo suficiente en la influencia que pudo tener en el fraude el funcionamiento del sistema de control de los registros de mercancías en la Casa de Contratación. Destacamos aquí cómo funcionaba ese sistema de control en una coyuntura en la que los registros eran muy cortos.
A su vez, mostramos cómo la corona no permaneció impasible ante el incremento del fraude ni se limitó a obtener ciertos provechos del mismo, sino que arbitró distintos mecanismos suprajurisdiccionales a la Casa para intentar paliar dicho fraude

- by Alfonso Jesús Heredia Lopez
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- Historia de América, Corrupción, Fraude, Sevilla
- by Joan Torrents-Juncà
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- Taxation, Modern Europe, Medieval Europe, Book Reviews

La negativa a efectuar pagos (de rentas y tributos) a los poderes reales y señoriales como estrategia y forma de acción para el período comprendido entre 1200 y 1519, se eleva como una de las actitudes que evidencia, en mayor grado, la inteligencia y originalidad de los grupos populares y poblaciones gallegas del momento. Al respecto, se estudia la amplia retahíla de excusas y argumentaciones empleadas para no contribuir, las principales causas detrás de esta actitud o la evolución cronológica de las principales tendencias advertidas a partir de los datos obtenidos de una "Tabla general de Fuentes sobre conflictos de Galicia" (conformada por 1929 entradas referidas a fuentes o a fragmentos documentales). También se analiza el impacto que esta predisposición dejó en la totalidad del material conservado asociado a las Cortes castellanas, las estrategias de los poderes del período o las cláusulas antifraude presentes en los foros (a partir del estudio de más de 1600 contratos agrarios)

- by Xan Nicanor Pereira Ocampo
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- History, Economic History, Medieval History, Galician Studies

La subsistencia de las estafas por teléfono se debe a que la población desconoce la forma de proceder de los delincuentes y no son cuidadosos al brindar información personal y familiar. Este comportamiento posibilita a los delincuentes... more

- by Miguel Ramírez
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- Colombia, DERECHO PENAL, Derecho, Fraude
- by Jorge Pérez León
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- Eighteenth Century History, Nobility, Historia Social, Genealogia

Esta investigación cualitativa pretende describir un caso del uso de Big Data en el suministro de insumos al proceso de auditoría, el cual arrojó resultados como la consolidación de dos hallazgos fiscales por aproximadamente 72.000 USD, en razón al hecho de otorgar bonos a personas que no debían haber recibido esas ayudas.
La revisión de este caso permite aproximarse al tema, comprenderlo y con base en lo observado, proponer una metodología para la utilización del Big Data en las Entidades Fiscalizadoras. Para ello, se revisó bibliografía relacionada, se describió un caso específico donde se usó el Big Data en la Contraloría de Bogotá y se revisó el informe sobre los hallazgos detectados. Finalmente se analizaron las opciones de mejora en este proceso, para futuros casos que garanticen el éxito en la ejecución de las Auditorías.
El presente documento obtuvo el primer premio en el "Concurso Regional sobre Buena Gobernanza 2018" de la Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades Fiscalizadoras Superiores OLACEFS. Link: https://www.olacefs.com/la-ctpbg-hizo-entrega-de-los-premios-del-concurso-regional-sobre-buena-gobernanza-edicion-2018/
Publicado en la revista de la OLACEFS ISSN 1390-6437

- by LUIS ALBERTO GIRALDO POLANÍA
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- Corruption, Innovación, Big Data, Fraude

La perspectiva peruana sobre delitos económicos y fraude La Encuesta Mundial Sobre Delitos Económicos y Fraude 2018 de PwC arroja cifras alarmantes que muestran el rápido avance de este tipo de delitos a nivel internacional. En Latinoamérica en particular, el número de afectados se duplicó en los últimos 24 meses. La información global se obtuvo de 7,228 encuestados en 123 países. Del número total de participantes, el 52% son altos ejecutivos de sus respectivas organizaciones, 42% son empresas que cotizan en bolsa y 55% organizaciones representativas con más de 1,000 empleados.

Los beneficiarios de La fiscaLidad medievaL. eL caso deL diezmo deL aceite deL… medievaLismo, 22, 2012, 99-137 · issn: 1131-8155 99 Los beneficiarios de La fiscaLidad medievaL. eL caso deL diezmo deL aceite deL aLmojarifazgo de seviLLa en eL sigLo Xv 1 josé damián gonzáLez arce * Resumen Este trabajo analiza uno de los impuestos más importantes percibido por la Hacienda regia en la ciudad de Sevilla durante el siglo XV, el diezmo del aceite de la comarca del Aljarafe y Ribera, com-prendido en el almojarifazgo local. Se hace tratando todos los aspectos posibles, caso de la forma de recaudación, el arrendamiento del cobro, la persecución del fraude o el reparto de los beneficios entre la monarquía y la aristocracia, en forma de juros y libramientos. Abstract This paper analyzes one of the most important taxes levied by the royal Treasury in Seville during the fifteenth century, which is the tithe of oil at the region of the Aljarafe and Ribera, within the local almojarifazgo. We will deal with every possible aspect, such as the tax colletion method, the leasing, the pursuit of fraud or the sharing of benefits between the monarchy and the aristocracy, as juros and payments. Résumé Ce travail porte sur l'un des plus importants impôts perçus par le Trésor royal à Séville au XVe siècle, la dîme sur l'huile cultivée dans la l'Aljarafe et la Ribera, qui était comptabilisée dans les produits de la douane locale. On s'intéressera à tous les aspects possibles: la formule de perception, son affermage, la lutte contre la fraude ainsi que la répartition des revenus entre la monarchie et l'aristocratie, sous forme de juros et autres ordres de paiement.

- by José Damián González Arce
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- Fraude, Aceite, Fiscalidad, ARRENDAMIENTO

RESUMO O presente trabalho buscou analisar a relevância criminal dada à conduta do gestor de instituição financeira, que se vale da fraude em sua administração, nos ordenamentos brasileiro e português. Para tanto estudou a tipificação brasileira da conduta, sabidamente no art. 4º da Lei 7.492/86, bem como o atual posicionamento dos tribunais quanto ao tema.
ABSTRACT This study sought to examine the criminal relevance of the conduct of a financial institution director that use fraud in its administration in Brazilian and Portuguese systems. In order to do that, study the Brazilian crime fixed Section 4, of Act 7.492/86, as well as the current positioning of the courts regarding the theme.

- by Sara Matanzaz
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- Direito Processual Penal, Direito Penal, Fraude, Política Criminal

I. CORPUS JURIS; 1. Processo de construção e objectivos de um corpus
juris europeu de Direito Penal; 2. Iniciativas próximas: O projecto
“Eurodelitos” e o “Projecto alternativo de justiça penal europeia”; 3. O
acquis relativo à protecção dos interesses financeiros da União Europeia;
II. UM DIREITO PENAL EUROPEU?; 4. O processo de unificação do
Direito Penal europeu; 5. Direito Penal europeu e Constituição material;
6. E agora, um Direito Penal Europeu?; III. A TUTELA DOS
INTERESSES FINANCEIROS DA UNIÃO EUROPEIA; 6. A tutela penal dos
interesses económico-financeiros no Direito Penal europeu; 7. A fraude
lesiva dos interesses financeiros da União Europeia; 8. Influência
europeia no Direito Penal económico – que balanço?

- by Inês Leite
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- Fraude, Direito Penal Europeu

Un auditor se encuentra ante un acto de corrupción si éste cumple con los elementos de incentivo, oportunidad y racionalidad; mientras que las violaciones a la integridad, corresponden a aquellas acciones que incluyen fraude, desperdicio, abuso, irregularidades, actos ilegales y actos de incumplimiento.
Asimismo, el auditor puede ser contratado para prestar servicios vinculados con actos de corrupción o violaciones a la integridad, que pueden ser de carácter preventivo, para lo cual procederá a revisar los mecanismos de control, procedimientos y políticas que posee la entidad, y emitir su recomendación para mejorarlos; o bien, cuando se presume que ha ocurrido un acto de corrupción o violación a la integridad, en cuyo caso deberá desarrollar la investigación pertinente.
Esta investigación debe ejecutarse de manera confidencial para evitar filtros de información, recopilar la evidencia suficiente, competente y relevante para demostrar los hechos investigados, y bajo estrictos controles y rigurosidad, pues eventualmente, podrían constituirse en “prueba” en un procedimiento administrativo y penal.
Finalmente, el auditor deberá elaborar un informe final de investigación y trasladarlo a las autoridades competentes para que éstos definan las acciones a seguir ante el caso en estudio.

- by Jennifer I Arroyo Chacón
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- Corrupción, Fraude, Auditoria, Informe de Auditoria

Deutsche Bank National Trust Company

- by Ed Vallejo
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- Corruption (Corruption), Political Corruption, Anti-Corruption, Mortgage Foreclosure

Il est souvent demandé quand on s'engage sur Internet, de remplir un captcha pour rassurer/confirmer qu'on n'est pas un robot. Le captcha peut consister à donner le résultat d'une simple opération arithmétique demandée, ou à retaper certaines lettres brouillées et rendus difficiles à reconnaître (mais alors effectivement comme cela), ou à identifier toutes les cases qui contiennent une image donnée. Les deux derniers captcha sont très appropriés pour brouiller un robot, mais aussi à faire passer injustement et inutilement un utilisateur honnête pour un fraudeur. Voici une manière simple de s'y prendre sans exposer l'utilisateur à se faire passer pour un robot, mais efficace. Elle est issue de la méthode de demander la réponse d'une opération arithmétique donnée Il a été amélioré pour le rendre plus amusant et distractif. Il propose deux nombres qu'il faut multiplier, diviser (pour rendre les choses faciles le premier nombre est multiple du deuxième), additionner, et soustraire : Code source : <meta http-equiv="Content-Type" content="text/html; charset=utf-8" / > MINI CAPTCHA 1.0 Captcha Simple Mais Efficace Dr. DIASOLUKA Nz. Luyalu-Ophtalmologiste-4 / 14-lundi 18 mai 2020 (12:26 AM)

- by Jean-Dadet Diasoluka
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- ROBOT, Fraude, Sécurité informatique, CAPTCHA

Es importante el manejo y conocimiento de la Auditoria Forense en temas de Fraude en un mundo y mercado globalizado, donde se encuentran defraudaciones cometidas por los delincuentes de cuello blanco, el lavado de activos, el blanqueo de... more

- by Alvaro F O N S E C A Vivas
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- Corrupción, Fraude, Dolor, Auditoría

Este artículo pretende hacer una reflexión sobre el fraude en las elecciones presidenciales de 1970 en Colombia. El proceso se estudia en tres momentos: el primero con relación a la campaña electoral de los cuatro candidatos, particularmente de los representantes de las coaliciones Frente Nacional, Misael Pastrana Borrero, y Alianza Nacional Popular (ANAPO), Gustavo Rojas Pinilla, en este punto se resalta
la forma como estos candidatos hicieron uso de los periódicos para presentar su imagen. El segundo momento corresponde al conteo de los votos y a la intempestiva variación y presentación de los resultados electorales que dejó la sensación de fraude consumado, ello se analiza a partir de la forma como los periódicos regionales y de
circulación nacional hicieron alusión al triunfo de uno y otro candidato. El tercero se relaciona con la legitimación de los resultados electorales, las denuncias de fraude por parte de los diversos actores sociales y las medidas del gobierno para solucionar el conflicto y garantizar la “democracia”. En este estudio de historia política, la
información obtenida en la prensa fue de gran relevancia porque permitió apreciar las confrontaciones políticas, las omisiones, las alianzas y las intencionalidades de las elites por conservar el poder. Las elecciones presidenciales de 1970 aunque significaron una apertura en el sistema democrático, son recordadas por los votantes
como uno de los mayores fraudes en la historia electoral, puesto que se impuso al candidato del gobierno, lo que fue percibido por los seguidores de la ANAPO como una burla al sistema democrático.

- by Olga Yanet Acuña Rodríguez
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- Colombia, Poder Político, Democracia, Fraude

En los últimos años, España ha recibido una serie de críticas por parte de la UE con respecto al gran número de irregularidades y supuestos de fraude detectados en proceso de gestión y control de los Fondos EIE llevado a cabo por las Autoridades nacionales. Este trabajo elabora un análisis descriptivo comparativo del que se desprende que, en tres fases diferentes del proceso de detección de fraude (transparencia, denuncia y detección), los mecanismos establecidos por la normativa de origen comunitario son, en términos generales, equivalentes a los mecanismos establecidos por la normativa española para la detección de fraudes e irregularidades que comprometan fondos íntegramente domésticos, salvo aquellos referidos a la delación de empleados públicos. Por ello, este estudio que los numerosos casos de fraude e irregularidades detectados en España en los últimos años no son, en general, el resultado de una falta de equivalencia entre los mecanismos de control y de gestión establecidos por el ordenamiento jurídico de la UE para los Fondos EIE y aquellos establecidos por el español para fondos íntegramente nacionales. | Palabras clave: Unión Europea, España, Fondos EIE, equivalencia, transparencia, denuncia, detección, fraude, irregularidad.

- by Juan Sanz Botín
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- European Union, Economia, Derecho Administrativo, Transparency

Agradecimentos à FAPEMIG e à Universidade FUMEC pelo apoio à pesquisa.

- by Marcos Ferreira Santos and +1
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- Piracy, Comportamiento del Consumidor, Digital Piracy/ Filesharing, Consumo

Dia a dia en ciudadano común se enfrenta a fluctuaciones de precios imprevistas en los productos básicos, estas variaciones vienen como consecuencia de pactos, alianzas o tratados secretos realizados entre las grandes empresas... more

- by Miguel Ramírez
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- Law, Colombia, Derecho, Fraud

La comedia La Mandrágora se inserta en el rol de los escritos políticos de Nicolás Maquiavelo al mismo tiempo que mantiene una relación con los conceptos del corpus maquiavellicus, aportando elementos importantes para la completud de la obra El Príncipe. Ese entrelazamiento permite entender cómo el fraude se convierte en un expediente presente en las acciones de los personajes a fin de llevar a cabo sus proyectos personales. La necesidad de que construyan discursos virtuosos que validen sus acciones, pues, aunque algunas veces sus objetivos son considerados ignominiosos por la tradición, tales actos necesitan ser envueltos en ilusiones que deben sustituir la realidad por un montaje, que busca conquistar la aquiescencia colectiva para legitimar su anhelo de prestigio, la búsqueda de su gloria. La pieza muestra el uso del engaño para conquistar un fin y, al mismo tiempo, no herir los valores dominantes. La trama surge con el pretexto de causar lo cómico, pero muestra lo trágico de la política, siendo quizás un instrumento de reflexión para entender el modo en que los intereses particulares bien ocultos pueden ser perseguidos sin ofender los intereses colectivos. De esta forma, el presente escrito pretende demostrar que leer La Mandrágora es una forma más de conocer la reflexión política del Florentino.